Pytania i odpowiedzi

ANALIZA PODATKOWA - MROCZKOWSKI

Zebrane pytania i odpowiedzi do zestawu.
Ilość pytań: 52 Rozwiązywany: 4936 razy
Pytanie 41
41. ALFA spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzunijnych. W danym okresie rozliczeniowym ALFA udzieliła licencji do znaku towarowego osobie fizycznej mającej miejsce zamieszkania w Wilnie (Litwa) niebędącej litewskim podatnikiem od wartości dodanej. Wartość netto wynagrodzenia wynosi 10.000 zł. W związku z transakcją ALFA nabyła od innego polskiego podatnika VAT usługę doradczą w kwocie 2.000 zł (+23% VAT). W rozliczeniu dla potrzeb polskiego podatku VAT ALFA powinna wykazać:
a) podatek należny od wynagrodzenia z tytułu udzielenia licencji oraz podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej,
Pytanie 42
42. Jan Żelezny mający miejsce zamieszkania w Bratysławie (Słowacja) prowadzi działalność gospodarczą poprzez zakład położony na terytorium Polski. Ze środków finansowych uzyskanych z działalności prowadzonej poprzez zakład Jan Żelezny udzielił pożyczki spółce Invest Ltd. mającej rezydencję podatkową na terytorium Belgii. Odsetki otrzymane przez Jana Żeleznego podlegają opodatkowaniu u źródła (w Belgii) według stawki wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy:
b) Słowacją a Belgią,
Pytanie 43
43. ALFA spółka akcyjna mająca siedzibę w Polsce wnosi w formie aportu wierzytelność z tytułu udzielonej pożyczki do spółki zależnej z siedzibą w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej (konwersja wierzytelności na udziały). W związku z dokonaniem tej czynności dla spółki ALFA:
b) nie powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych,
Pytanie 44
44. Efekt zwiększenia wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych (tzw. podatkowy step-up) może wystąpić w przypadku:
b) wniesienia aportu w postaci znaku towarowego do spółki kapitałowej,
Pytanie 45
45. Ryzyko wynikające ze stosowania cen transferowych w transakcjach między podmiotami powiązanymi podatnicy mogą ograniczyć lub wyeliminować w wyniku:
a) zawarcia porozumienia w sprawie ustalenia cen transferowych,
Pytanie 46
46. W listopadzie 201x r. podatnik – rolnik ryczałtowy, zawarł z Gminą umowę, której przedmiotem było usytuowanie sieci kanalizacji deszczowej na części nieruchomości będącej jego własnością oraz oddanie w nieodpłatne użytkowanie Gminie przedmiotowej nieruchomości na czas prowadzenia prac. Nieruchomość stanowiąca przedmiot umowy jest częścią prowadzonego przez podatnika gospodarstwa rolnego. W związku z powyższą umową podatnik otrzymał od Gminy odszkodowanie za konieczność wycięcia drzew. Oznacza to, że:
b) otrzymana kwota jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych,
Pytanie 47
47. Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym w dniu 20 marca 201x r. uzyskał przychód z tytułu wykonania usługi reklamowej, dlatego też podatnik:
a) utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z dniem uzyskania przychodu i od tego dnia opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach,
Pytanie 48
48. Podatnik zakupił w lutym 201x r . środek trwały, który po wprowadzeniu do ewidencji amortyzował stawką podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych dla tego środka trwałego. Od kwietnia 201x+2 r. podatnik zamierza zmniejszyć wysokość odpisu amortyzacyjnego. W związku z powyższym podatnik:
b) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych, jednak dopiero od pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego,
Pytanie 49
49. Osoba fizyczna od maja 201x r. prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali progresywnej. W 201x+2 r. zamierza wpłacać uproszczone zaliczki na podatek dochodowy. W każdym roku podatkowym osiągnęła ona dochód podlegający opodatkowaniu. W konsekwencji tego podatnik:
b) ma prawo wyboru takiego sposobu wpłacania zaliczek, a o jego wyborze informuje w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym wpłacał zaliczki w uproszczonej formie,
Pytanie 50
50. Spółka z o.o., która na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest obowiązana wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego, przy wyliczeniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego nie bierze pod uwagę:
a) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowych projektów z zakresu infrastruktury publicznej, w przypadku którego spełnione są warunki wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
Pytanie 51
51. Spółka akcyjna będąca właścicielem budynku biurowego zawarła umowę najmu części tego budynku innemu podmiotowi na działalność komercyjną (biuro zarządu spółki). W pozostałej niewynajętej części budynku, spółka posiada swoje biura (siedzibę). W konsekwencji tego:
c) spółka będzie obowiązana do zapłat podatku od przychodów z budynków, ale tylko od tej części, która została oddana do używania na podstawie umowy najmu.
Pytanie 52
52. Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych w ramach działalności bezpośrednio sam prowadził działalność badawczo-rozwojową. W związku z tym korzystał z przysługującemu mu prawa do skorzystania z odliczenia w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową. W ramach tej działalności podatnik wytworzył wynalazek, który uzyskała ochronę patentową. Patent ten został sprzedany innemu podmiotowi (spółce z o.o.), w którym podatnik posiada bezpośrednio 60% udziału w kapitale. Czy w związku z tym podatnik będzie mógł dochód uzyskany ze zbycia patentu opodatkować wg zasad przewidzianych dla kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tzw. IP Box:
c) tak, po wyliczeniu tego kwalifikowanego dochodu z zastosowaniem wskaźnika obliczonego według wzoru zawartego w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.