Fiszki
1. Analiza podatkowa
Test w formie fiszek Podatki pytania - Analiza podatkowa
Ilość pytań: 40
Rozwiązywany: 542 razy
1. Podatnik w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej będzie prowadził aptekę oraz świadczył usługi
transportowe. Może on wybrać opodatkowanie:
b) w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
a) na zasadach ogólnych prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów,
c) w formie karty podatkowej.
a) na zasadach ogólnych prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów,
2. Podatnik rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży części i akcesoriów do
pojazdów silnikowych. Kiedy podatnik musi rozpocząć ewidencjonowanie obrotu na rzecz osób fizycznych
nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych za pomocą kasy fiskalnej?:
b) po upływie dwóch miesięcy, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpi przekroczenie kwoty obrotów w wysokości 20.000 zł,
c) przy pierwszej sprzedaży, bez względu na wysokość obrotu.
a) z dniem przekroczenia obrotu w wysokości 20.000 zł,
c) przy pierwszej sprzedaży, bez względu na wysokość obrotu.
3. Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów
ewidencjonowanych utracił prawo do tej formy opodatkowania. Podatnik jest obowiązany opłacać podatek:
c) w formie karty podatkowej.
a) na zasadach ogólnych stosując skalę progresywną,
b) na zasadach ogólnych stosując tzw. podatek liniowy (19%),
a) na zasadach ogólnych stosując skalę progresywną,
5. W dniu 3 marca podatnik wystawił fakturę VAT dokumentującą eksport towarów. Dokumenty celne
potwierdzające wywóz towaru poza terytorium Wspólnoty otrzymał 30 maja. Kiedy i według jakiej stawki
podatnik wykaże przedmiotową transakcję?:
b) w deklaracji za kwiecień ze stawką 0%,
a) w deklaracji za marzec ze stawką 0%,
c) w deklaracji za kwiecień ze stawką krajową, natomiast w deklaracji za maj skoryguje sprzedaż krajową i wykaże transakcję eksportową ze stawką 0%.
c) w deklaracji za kwiecień ze stawką krajową, natomiast w deklaracji za maj skoryguje sprzedaż krajową i wykaże transakcję eksportową ze stawką 0%.
11. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została przekształcona w spółkę jawną. Na dzień przekształcenia,
w spółce przekształcanej pozostał niepodzielony zysk. Oznacza to, że:
c) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych przez wspólników spółki jawnej, proporcjonalnie do ich udziałów kapitałowych.
a) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym, a podatnikiem i płatnikiem jest przekształcana spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
b) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym, którego płatnikiem jest powstała w wyniku przekształcenia spółka jawna,
b) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym, którego płatnikiem jest powstała w wyniku przekształcenia spółka jawna,
12. Spółka z o.o. A pożyczyła spółce z o.o. B na okres jednego roku kwotę 400.000 zł. W umowie pożyczki
określono, że jest to równowartość 100.000 euro i spółka B ma zwrócić równowartość kwoty kapitału
pożyczki denominowanej do kursu euro na dzień spłaty. Po dokonaniu takiego przeliczenia dłużnik – spółka
B zwróciła wierzycielowi 410.000 zł. U wierzyciela (spółki A):
b) kwota 10.000 zł zwiększa wartość odsetek,
a) nie powstaje przychód, gdyż różnica dotyczy kapitału pożyczki,
c) powstaje przychód w wysokości 10.000 zł.
c) powstaje przychód w wysokości 10.000 zł.
14. Podatnik wykorzystuje w działalności gospodarczej telefon prywatny. Według przeprowadzonej analizy,
połowa ponoszonych z tego tytułu kosztów ma bezpośredni związek z działalnością gospodarczą. Otrzymaną
od operatora fakturę podatnik ujął w dokumentacji księgowej, dokonując na fakturze adnotacji „połowa
kosztów”, a w podatkowej księdze przychodów i rozchodów zapisując jako koszt połowę wartości faktury.
Udokumentowany tak zapis jest:
a) prawidłowy,
b) wadliwy,
c) nierzetelny.
b) wadliwy,
16. Podatnik zamierza rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług jubilerskich. W
konsekwencji tego:
c) sprzedaż dokonywana przez podatnika będzie korzystała ze zwolnienia ze względu na przedmiot prowadzonej działalności.
b) przychód ze świadczenia usług będzie opodatkowany podatkiem od towarów i usług, bez względu na przewidywaną wartość sprzedaży,
a) podatnik może wybrać zwolnienie od podatku od towarów i usług, o ile przewidywana wartość sprzedaży u podatnika nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł,
b) przychód ze świadczenia usług będzie opodatkowany podatkiem od towarów i usług, bez względu na przewidywaną wartość sprzedaży,
17. Małżonkowie, pomiędzy którymi istnieje wspólność majątkowa, w 202x r. rozpoczęli wynajem własnego
lokalu na cele mieszkalne. Wybrali oni opodatkowanie w formie zryczałtowanego podatku dochodowego od
przychodów ewidencjonowanych, jednocześnie składając oświadczenie, że całość przychodów będzie opodatkowana przez jednego z małżonków. Podatnicy w 202x +1 r nadal chcą rozliczać przychody z najmu w
niezmienionej formie i całość przychodów opodatkowywać przez tego samego małżonka. W tym celu:
b) nie są zobowiązani ponownie złożyć takiego oświadczenia, gdyż wybór zasady opodatkowania całości przychodów przez jednego z małżonków dotyczy również lat następnych,
a) są zobowiązani ponownie złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu celno-skarbowego oświadczenie przed uzyskaniem w 202x +1 roku pierwszego przychodu,
c) są zobowiązani ponownie złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu celno-skarbowego takie oświadczenie do 20 lutego 202x +1 roku.
b) nie są zobowiązani ponownie złożyć takiego oświadczenia, gdyż wybór zasady opodatkowania całości przychodów przez jednego z małżonków dotyczy również lat następnych,
18. Czynny podatnik podatku VAT, który nie wykonywał działalności opodatkowanej w innym państwie
członkowskim Unii Europejskiej, ma prawo ubiegać się o zwrot podatku VAT zawartego w towarach i usługach nabytych w tym innym państwie, jeżeli wydatki związane są z prowadzoną w Polsce działalnością gospodarczą:
c) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF najpóźniej do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek dotyczy.
a) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF do końca roku podatkowego, którego wniosek dotyczy,
b) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF do dnia 30 września roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek dotyczy,
b) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF do dnia 30 września roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek dotyczy,
19. Podatnik od 1 stycznia rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie usług fryzjerskich. Od
kiedy będzie on zobowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej?:
b) po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik przekroczył obrót realizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w kwocie 20.000 zł,
a) od dokonania pierwszej sprzedaży usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych,
c) po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik dokonał pierwszej usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych.
a) od dokonania pierwszej sprzedaży usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych,
20. Podatnik będący osobą fizyczną wniósł w całości prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo do spółki jawnej. Z tytułu takiego zdarzenia:
c) powstanie obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych, który będzie ciążył na spółce.
a) u podatnika wnoszącego powstanie przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym w równowartości objętych w spółce jawnej wkładów oraz obowiązek w podatku od towarów i usług,
b) przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym powstanie u wspólników spółki jawnej,
c) powstanie obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych, który będzie ciążył na spółce.
21. Podatnikowi udowodniono, że świadomie i celowo ukrył przed organem podatkowym księgi i ewidencje
podatkowe oraz dokumenty źródłowe. W związku z tym:
a) organ umorzy postępowanie podatkowe i dokona wszczęcia postępowania karnego skarbowego z tytułu popełnienia czynu opisanego w art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego,
c) organ złoży do prokuratora zawiadomienie o podejrzeniu popełnienia przestępstwa niszczenia dokumentów, a postępowanie podatkowe umorzy.
b) organ będzie prowadził postępowanie podatkowe zmierzające przy pomocy dostępnych środków dowodowych do określenia prawidłowej wysokości zobowiązań podatkowych, a niezależnie wszczęte zostanie postępowanie karne skarbowe o popełnienie czynu z art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego,
b) organ będzie prowadził postępowanie podatkowe zmierzające przy pomocy dostępnych środków dowodowych do określenia prawidłowej wysokości zobowiązań podatkowych, a niezależnie wszczęte zostanie postępowanie karne skarbowe o popełnienie czynu z art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego,
22. Pani Anna wraz z panem Adamem w lutym 202x r. wspólnie zaciągnęli kredyt hipoteczny w wysokości 400.000 PLN, przy czym udziały we własności nabytego w tym samym miesiącu lokalu mieszkalnego położonego w Warszawie, w którym oboje zamieszkują, wynosiły po 50%. W marcu 202x r., w drodze spadkobrania testamentowego, pani Anna stała się właścicielką domu jednorodzinnego położonego w Kutnie
(spadkodawca był właścicielem domu przez 1 rok przed śmiercią). Natomiast w maju tego roku pani Anna
zawarła związek małżeński z panem Adamem. Żadnych umów majątkowych małżeńskich nie zawierali. W lipcu 202x r. pani Anna sprzedała dom w Kutnie, uzyskując kwotę 180.000 zł, którą w całości wykorzystała na spłatę zaciągniętego w lutym tego roku kredytu hipotecznego. Czy środki finansowe pochodzące ze sprzedaży domu jednorodzinnego położonego w Kutnie wydatkowane na spłatę zaciągniętego w lutym 202x r. kredytu hipotecznego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe pozwalające p. Annie na skorzystanie ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust.1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
c) nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w całości, lecz jedynie w 50%.
a) nie, ponieważ Pani Anna nie zaciągnęła kredytu sama, ale wspólnie z p. Adamem,
b) tak, bez ograniczenia do wysokości posiadanego udziału we współwłasności lokalu mieszkalnego,
b) tak, bez ograniczenia do wysokości posiadanego udziału we współwłasności lokalu mieszkalnego,
23. Pan Jan jest ojcem samotnie wychowującym dzieci w wieku 10 i 12 lat. W styczniu 202x r. otworzył zakład
stolarski zajmujący się produkcją mebli. Pan Jan szacuje, że do końca roku podatkowego osiągnie z tego tytułu przychód w wysokości 900.000 zł, a koszty w wysokości 700.000 zł. Jaką formę opodatkowania powinien wybrać, aby jego obciążenia z tytułu podatku dochodowego były najniższe?:
c) według skali proporcjonalnej (podatek liniowy).
b) według skali progresywnej,
a) ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
b) według skali progresywnej,
24. Skutkiem zawarcia małżeńskiej umowy o rozdzielności majątkowej jest:
c) brak możliwości zawarcia umowy spółki cywilnej pomiędzy małżonkami, którzy zawarli umowę o rozdzielności majątkowej.
b) brak możliwości wspólnego rozliczenia w podatku dochodowym począwszy od rozliczenia za rok następujący po roku, w którym zawarto umowę,
a) brak możliwości wspólnego rozliczenia w podatku dochodowym począwszy od zeznania za rok, w którym zawarto umowę,
a) brak możliwości wspólnego rozliczenia w podatku dochodowym począwszy od zeznania za rok, w którym zawarto umowę,
25. Ewidencja środków trwałych w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej to:
c) ewidencja dodatkowa.
a) księga podatkowa,
b) informacja podatkowa,
a) księga podatkowa,
26. Fundusze inwestycyjne otwarte, utworzone na podstawie ustawy o funduszach inwestycyjnych:
b) mogą bez ograniczeń dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od nabywanych środków trwałych,
c) mogą stosować do osiąganych dochodów preferencyjną zryczałtowaną stawkę podatku.
a) podlegają zwolnieniu podmiotowemu od podatku dochodowego,
a) podlegają zwolnieniu podmiotowemu od podatku dochodowego,
27. Z podatkowego punktu widzenia zaletą prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki komandytowej jest:
a) możliwość opodatkowania zysku na poziomie spółki komandytowej stawką 9% właściwą dla małych podatników CIT oraz zwolnienie 50% przychodów komandytariusza z tytułu udziału w zyskach tej spółki do określonej wysokości przychodów,
c) możliwość uczestnictwa w podatkowej grupie kapitałowej.
b) zwolnienie podmiotowe od podatku od towarów i usług,
a) możliwość opodatkowania zysku na poziomie spółki komandytowej stawką 9% właściwą dla małych podatników CIT oraz zwolnienie 50% przychodów komandytariusza z tytułu udziału w zyskach tej spółki do określonej wysokości przychodów,
28. Instrumentem optymalizacji rozliczania strat podatkowych może być:
b) przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową,
a) utworzenie podatkowej grupy kapitałowej,
c) podział spółki kapitałowej.
a) utworzenie podatkowej grupy kapitałowej,