Fiszki
1. Analiza podatkowa
Test w formie fiszek Podatki pytania - Analiza podatkowa
Ilość pytań: 40
Rozwiązywany: 546 razy
29. Zaliczenie w sposób przyspieszony ceny nabycia hali produkcyjnej będącej używanym od 10 lat środkiem
trwałym do kosztów uzyskania przychodów możliwe jest poprzez wybór:
b) odpisów amortyzacyjnych według metody degresywnej,
c) odpisów według indywidualnych stawek amortyzacyjnych.
a) odpisów amortyzacyjnych według metody liniowej,
c) odpisów według indywidualnych stawek amortyzacyjnych.
30. Amortyzując samochody osobowe podatnicy mogą stosować:
a) metodę amortyzacji liniowej oraz metodę opartą o stawki indywidualne dla używanych lub ulepszonych samochodów osobowych,
c) wyłącznie metodę amortyzacji liniowej.
b) metodę amortyzacji liniowej, w tym z możliwością podwyższania i obniżania tych stawek, oraz metodę degresywną,
a) metodę amortyzacji liniowej oraz metodę opartą o stawki indywidualne dla używanych lub ulepszonych samochodów osobowych,
31. Wybór degresywnej metody amortyzacji podatkowej, zamiast metody liniowej, przez podatnika uzyskującego dochody podatkowe opodatkowane według proporcjonalnej 19% stawki powoduje powstanie:
c) efektu progresji.
a) korzystnego dla podatnika podatkowego efektu odsetkowego,
b) ujemnego niepodatkowego efektu odsetkowego,
a) korzystnego dla podatnika podatkowego efektu odsetkowego,
32. Jan Kowalski będący rezydentem podatkowym w Polsce zawarł umowę o pracę ze spółką mającą siedzibę w
Wielkiej Brytanii i wykonywał pracę wyłącznie na obszarze Polski. Dochody osiągnięte z tego źródła zostaną
opodatkowane:
a) wyłącznie w Polsce,
c) zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i w Polsce, przy czym w państwie rezydencji znajduje zastosowanie odpowiednia metoda unikania podwójnego opodatkowania.
b) wyłącznie w Wielkiej Brytanii,
a) wyłącznie w Polsce,
33. Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego może wybrać
opodatkowanie:
c) w formie karty podatkowej albo na zasadach ogólnych.
b) w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych albo na zasadach ogólnych,
a) wyłącznie według zasad ogólnych (skala progresywna albo tzw. podatek liniowy),
a) wyłącznie według zasad ogólnych (skala progresywna albo tzw. podatek liniowy),
34. Spółka kapitałowa mająca siedzibę w Polsce nabywa towary od spółki kapitałowej (podmiot powiązany)
mającej siedzibę w państwie nienależącym do Unii Europejskiej. Organ podatkowy państwa obcego
zakwestionował cenę transferu, uznając za zgodną z zasadą arm’s length cenę w wysokości wyższej niż
ustalona między stronami. Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z państwem
rezydencji podmiotu powiązanego. Podwójne opodatkowanie zakwestionowanej części wynagrodzenia:
b) zostanie wyeliminowane w przypadku, gdy warunki określone przez administrację podatkową państwa rezydencji podmiotu powiązanego są zgodne z warunkami, jakie uzgodniłyby niezależne podmioty,
a) może zostać wyeliminowane w ramach procedury wzajemnego porozumiewania na podstawie Konwencji z dnia 23 lipca 1990 r. w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych,
c) nie zostanie wyeliminowane.
c) nie zostanie wyeliminowane.
35. ALFA spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) zidentyfikowanym na
potrzeby transakcji wewnątrzunijnych. W celu świadczenia usług ALFA wywiozła jedną z maszyn
produkcyjnych ze swojej siedziby w Warszawie do swojego oddziału w Sztokholmie (Szwecja), niebędącego
odrębnym podatnikiem podatku od wartości dodanej. Maszyna ta będzie tam czasowo używana przez okres
18 miesięcy. W związku z przemieszczeniem maszyny z terytorium Polski ALFA powinna wykazać:
a) polski VAT według stawki 0%,
c) polski VAT według stawki podstawowej.
b) przemieszczenie nie podlega opodatkowaniu VAT,
b) przemieszczenie nie podlega opodatkowaniu VAT,
36. ALFA spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) zidentyfikowanym na
potrzeby transakcji wewnątrzunijnych. W danym okresie rozliczeniowym ALFA udzieliła licencji do znaku
towarowego osobie fizycznej mającej miejsce zamieszkania w Wilnie (Litwa) niebędącej litewskim podatnikiem od wartości dodanej. Wartość netto wynagrodzenia wynosi 10.000 zł. W związku z transakcją ALFA nabyła od innego polskiego podatnika VAT usługę doradczą w kwocie 2.000 zł (+23% VAT). W rozliczeniu dla potrzeb polskiego podatku VAT ALFA powinna wykazać:
a) podatek należny od wynagrodzenia z tytułu udzielenia licencji oraz podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej,
b) wyłącznie podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej,
c) nie wykazuje ani podatku należnego ani podatku naliczonego w związku z tymi czynnościami.
a) podatek należny od wynagrodzenia z tytułu udzielenia licencji oraz podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej,
37. Jan Żelezny mający miejsce zamieszkania w Bratysławie (Słowacja) prowadzi działalność gospodarczą
poprzez zakład położony na terytorium Polski. Ze środków finansowych uzyskanych z działalności prowadzonej poprzez zakład Jan Żelezny udzielił pożyczki spółce Invest Ltd. mającej rezydencję podatkową na terytorium Belgii. Odsetki otrzymane przez Jana Żeleznego podlegają opodatkowaniu u źródła (w Belgii) według stawki wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy:
b) Słowacją a Belgią,
c) Polską a Słowacją.
a) Polską a Belgią,
b) Słowacją a Belgią,
39. Ryzyko wynikające ze stosowania cen transferowych w transakcjach między podmiotami powiązanymi
podatnicy mogą ograniczyć lub wyeliminować w wyniku:
a) zawarcia uprzedniego porozumienia cenowego ,
c) otrzymania od kontrahenta potwierdzenia, że nie jest podmiotem zwolnionym od podatku.
b) wydania interpretacji indywidualnej prawa podatkowego,
a) zawarcia uprzedniego porozumienia cenowego ,
40. W listopadzie 202x r. podatnik – rolnik ryczałtowy, zawarł z Gminą umowę, której przedmiotem było
usytuowanie sieci kanalizacji deszczowej na części nieruchomości będącej jego własnością oraz oddanie w
nieodpłatne użytkowanie Gminie przedmiotowej nieruchomości na czas prowadzenia prac. Nieruchomość
stanowiąca przedmiot umowy jest częścią prowadzonego przez podatnika gospodarstwa rolnego. W związku
z powyższą umową podatnik otrzymał od Gminy odszkodowanie za konieczność wycięcia drzew. Oznacza to, że:
c) otrzymana kwota winna być opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 10%.
b) otrzymana kwota jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych,
a) podatnik jest zobowiązany otrzymaną kwotę opodatkować podatkiem dochodowym według stawki 19%,
b) otrzymana kwota jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych,
41. Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym
w dniu 20 marca 202x r. uzyskał przychód z tytułu działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami
do pojazdów mechanicznych dlatego też podatnik:
b) utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i od nowego roku będzie opłacał podatek dochodowy na ogólnych zasadach,
c) nie utraci prawa do opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego.
a) utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z dniem uzyskania przychodu i od tego dnia opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach,
a) utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z dniem uzyskania przychodu i od tego dnia opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach,
42. Podatnik zakupił w lutym 202x r . środek trwały, który po wprowadzeniu do ewidencji amortyzował stawką
podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych dla tego środka trwałego. Środek trwały nie jest wykorzystywany
w działalności, z której dochody podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym. Od kwietnia 202x+2 r. podatnik zamierza zmniejszyć wysokość odpisu amortyzacyjnego. W związku z powyższym podatnik:
b) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych, jednak dopiero od pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego,
a) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych począwszy od miesiąca kwietnia 202x+2 r.,
c) nie ma prawa do zmiany raz przyjętych stawek amortyzacyjnych.
b) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych, jednak dopiero od pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego,
43. Osoba fizyczna od maja 202x r. prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali progresywnej. W 202x+2 r. zamierza wpłacać uproszczone zaliczki na podatek dochodowy. W każdym roku podatkowym osiągnęła ona dochód podlegający opodatkowaniu. W konsekwencji tego podatnik:
c) nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ rozpoczął on działalność gospodarczą w trakcie 202x r.
a) nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ uproszczone zaliczki przysługują jedynie podatnikom opodatkowanym tzw. podatkiem liniowym,
b) ma prawo wyboru takiego sposobu wpłacania zaliczek, a o jego wyborze informuje w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym wpłacał zaliczki w uproszczonej formie,
b) ma prawo wyboru takiego sposobu wpłacania zaliczek, a o jego wyborze informuje w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym wpłacał zaliczki w uproszczonej formie,
44. Spółka z o.o., która na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest
obowiązana wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego, przy wyliczeniu
nadwyżki kosztów finansowania dłużnego nie bierze pod uwagę:
a) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowych projektów z zakresu infrastruktury publicznej, w przypadku którego spełnione są warunki wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
b) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) zawartych przez podatnika z bankiem krajowych, w którym Skarb Państwa posiada bezpośrednio co najmniej 75% udział w kapitale,
c) kosztów finansowania dłużnego, jeżeli umowa w związku z którą te koszty są ponoszone została zawarta w formie aktu notarialnego.
a) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowych projektów z zakresu infrastruktury publicznej, w przypadku którego spełnione są warunki wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
45. Spółka akcyjna będąca właścicielem budynku biurowego zawarła umowę najmu części tego budynku innemu podmiotowi na działalność komercyjną (biuro zarządu spółki). W pozostałej niewynajętej części budynku, spółka posiada swoje biura (siedzibę). W konsekwencji tego:
a) spółka będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków od całego budynku,
c) spółka będzie obowiązana do zapłat podatku od przychodów z budynków, ale tylko od tej części, która została oddana do używania na podstawie umowy najmu.
b) spółka nie będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków, ponieważ ma w nim biura (siedzibę),
c) spółka będzie obowiązana do zapłat podatku od przychodów z budynków, ale tylko od tej części, która została oddana do używania na podstawie umowy najmu.
46. Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych w ramach działalności bezpośrednio sam prowadził
działalność badawczo - rozwojową. W związku z tym korzystał z przysługującego mu prawa do skorzystania
z odliczenia w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową. W ramach tej działalności podatnik wytworzył
wynalazek, który uzyskał ochronę patentową. Patent ten został sprzedany innemu podmiotowi (spółce z o.o.),
w którym podatnik posiada bezpośrednio 60% udziału w kapitale. Czy w związku z tym podatnik będzie
mógł dochód uzyskany ze zbycia patentu opodatkować wg zasad przewidzianych dla kwalifikowanego
dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tzw. IP Box:
c) tak, po wyliczeniu tego kwalifikowanego dochodu z zastosowaniem wskaźnika obliczonego według wzoru zawartego w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
b) tak, ale tylko od tej części dochodu ze sprzedaży patentu, która odpowiada procentowemu udziałowi, który posiada podatnik w kapitale podmiotu, na rzecz którego zbyto patent,
a) nie, ponieważ korzystał z ulgi na działalność badawczo-rozwojową,
c) tak, po wyliczeniu tego kwalifikowanego dochodu z zastosowaniem wskaźnika obliczonego według wzoru zawartego w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
47. Powstanie aktywa albo rezerwy z tytułu podatku odroczonego:
a) nie ma wpływu na obowiązki wynikające z przepisów prawa podatkowego,
b) może skutkować odpowiednio zwiększeniem bądź zmniejszeniem straty podatkowej,
c) może skutkować obowiązkiem przekazania informacji o schemacie podatkowym.
b) może skutkować odpowiednio zwiększeniem bądź zmniejszeniem straty podatkowej,
48. Niemożliwość ustalenia beneficjenta rzeczywistego w rozumieniu przepisów o przeciwdziałaniu praniu
pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu:
a) oznacza brak możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku lub zwolnienia przez płatnika podatku u źródła,
c) jest przesłanką ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego, chyba że podatnik działał w dobrej wierze.
b) może skutkować obowiązkiem przekazania informacji o schemacie podatkowym,
a) oznacza brak możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku lub zwolnienia przez płatnika podatku u źródła,
49. Przewidziane w art. 15za ust. 1 ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z
zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych
nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. 2020 poz. 374) wyłączenie ustalania opłaty prolongacyjnej z tytułu
rozłożenia na raty lub odroczenia terminu płatności podatków i zaległości podatkowych następuje:
a) na podstawie wniosku złożonego w okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii ogłoszonych w związku z COVID-19 albo w okresie 30 dni następujących po ich odwołaniu,
c) żadna z powyższych odpowiedzi nie jest prawidłowa.
b) automatycznie, bez konieczności składania wniosku,
a) na podstawie wniosku złożonego w okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii ogłoszonych w związku z COVID-19 albo w okresie 30 dni następujących po ich odwołaniu,