Fiszki

Kontrola i audyt wewnętrzny

Test w formie fiszek

Ilość pytań: 50 Rozwiązywany: 2734 razy

Jerzy jest nowym audytorem wewnętrznym w spółce ABC.10 miesięcy wcześniej Jerzy był odpowiedzialny za listę płac w ABC. Jaka czynność odnosząca się do listy płac byłaby uznana za ograniczenie niezależności lub obiektywizmu, gdyby wykonywał ją Jerzy?

Świadczenie usług doradczych lub zapewniających

Świadczenie usług doradczych

Ani świadczenie usług doradczych ani zapewniających

Świadczenie usług zapewniających

Świadczenie usług doradczych lub zapewniających

Celem kontroli wewnętrznej jest:

Zidentyfikowanie ryzyka w zakresie dokumentów zewnętrznych,

Zidentyfikowanie ryzyka związanego z walutami.

Zidentyfikowanie ryzyka biznesowego,

Kontrola wewnętrzna obejmuje czynności:

Których celem jest sprawdzenie prawidłowości kierunków działania, doboru środków i prawidłowości wykonywanych zadań przez osoby odpowiedzialne za konkretne działania,

Których celem jest sprawdzenie tylko prawidłowości doboru środków i prawidłowości wykonywanych zadań przez osoby odpowiedzialne za konkretne działania.

Których celem jest sprawdzenie kierunków działania, doboru środków i prawidłowości wykonywanych zadań przez osoby odpowiedzialne za konkretne zadania,

Których celem jest sprawdzenie prawidłowości kierunków działania, doboru środków i prawidłowości wykonywanych zadań przez osoby odpowiedzialne za konkretne działania,

Kontroli wewnętrznej nie podlegają:

Zasoby rzeczowe oraz inne aktywa i zarządzanie nimi,

Działania podejmowane przez pracowników w zakresie realizacji zadań im nie zleconych,

Zasoby informacyjne, zapisane także na nośnikach magnetycznych

Działania podejmowane przez pracowników w zakresie realizacji zadań im nie zleconych,

Zasoby informacyjne, zapisane także na nośnikach magnetycznych

Celowości

Poprawności organizatorskiej

Zgodności ze stanem faktycznym

Poprawności organizatorskiej

Kontrola powinna umożliwiać realizację poniższych funkcji:

Instrukcyjnej

Profilaktycznej

Retrospektywnej

Profilaktycznej

Kontrolę wewnętrzną powinni wykonywać pracownicy którzy:

Przestrzegają zasad niezależności, uczciwości, obiektywizmu, poufności i profesjonalnego zachowania, posiadają umiejętność trafnego i precyzyjnego formułowania wniosków

Posiadają niewystarczający poziom kwalifikacji zawodowych i niezbędną wiedzę merytoryczną w zakresie funkcjonowania jednostek gospodarczych

Mają niewielkie doświadczenie zawodowe i są odpowiednio przygotowani w zakresie kontrolowanego zagadnienia , skończyli odpowiednie studia

Przestrzegają zasad niezależności, uczciwości, obiektywizmu, poufności i profesjonalnego zachowania, posiadają umiejętność trafnego i precyzyjnego formułowania wniosków

Dla zapewnienia obiektywizmu funkcjonowania kontroli wewnętrznej nie należy:

Powierzać obowiązków wykonywania samokontroli pracownikom odpowiedzialnym (obecnie w przyszłości i w przeszłości) za wykonanie kontrolowanych przez nich procesów, zadań, operacji, w tym za wystawienie dokumentów i za składniki majątkowe

Powierzać jej czynności dyrektorom wykonawczym

Powierzać bezpośredniej odpowiedzialności za składniki majątkowe (w tym magazynowania, przyjmowania, wydawania) osobom uprawnionym do wydawania dyspozycji w zakresie gospodarowania nimi ( rozdzielenie funkcji dyspozycyjnych od wykonawczych)

Dla zapewnienia skuteczności funkcjonowania kontroli wewnętrznej należy:

Zapoznać pracowników, wykonujących czynności kontrolne z obowiązującymi przepisami, także wewnętrznymi oraz egzekwować obowiązek podnoszenia kwalifikacji w tym zakresie

W zakresach czynności pracowników, wykonujących czynności kontrolne niedokładnie i jednoznacznie ustalić uprawnienia, obowiązki i odpowiedzialność w tym zakresie

Stosować zasadę powierzenia kontroli nad składnikami majątkowymi dowolnie określonym pracownikom (imiennie), za odebraniem oświadczenia o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzony składniki majątkowe, przy równoczesnym zapewnieniu maksymalnego zabezpieczenia tych składników przed kradzieżą, włamaniem oraz optymalnych warunków właściwego przechowywania i nadzoru

Zapoznać pracowników, wykonujących czynności kontrolne z obowiązującymi przepisami, także wewnętrznymi oraz egzekwować obowiązek podnoszenia kwalifikacji w tym zakresie

Kontrola decyzji i operacji planowanych, zamierzonych ma na celu zapobieganie nieprawidłowym działaniom to kontrola:

Następcza

Bieżąca

Wstępna

Badanie czynności i wszelkiego rodzaju operacji podczas ich wykonywania dla stwierdzenia, czy wykonywanie to ma prawidłowy przebieg i jest zgodne z ustalonymi uregulowaniami to kontrola:

Następcza

Bieżąca

Wstępna

Bieżąca

Do zadań kontroli końcowej nie należy:

Dostarczenie informacji co, w jakim zakresie i na którym etapie działań operacyjnych należy zmienić, aby osiągnąć założone cele

Badanie niesprawności działania operacyjnego – m.in. sprawdzenie, czy dany proces przebiegał zgodnie z założeniami i w ustalonej kolejności oraz czy proces przebiegał zgodnie z założeniami i w ustalonej kolejności oraz czy podczas realizacji procesu (zadania, operacje, przedsięwzięcia) zostały wyeliminowane wcześniej zauważone zjawiska negatywne (odbiegające od przyjętych norm) oraz czy wcześniej wykonane kontrole zostały przeprowadzone w sposób rzetelny

Analizowanie, badanie uzyskanych efektów działania oraz porównanie ich z założonym celami

Kontrola polegająca na badaniu wiarygodności dokumentów oraz na zbadaniu prawidłowości ich sporządzenia ze względu na treść i formę to kontrola pod względem:

Rachunkowym

Merytorycznym

Formalnym

Dokumenty wykonawcze to dokumenty wyróżnione według:

Rodzaju operacji

Pełnionej funkcji

Chronologii

Pełnionej funkcji

Dokumenty inwestycyjne to dokumenty wyróżnione według:

Rodzaju transakcji

Dokumenty inwestycyjne to dokumenty wyróżnione według:

Pełnionej funkcji

Dokumenty bankowe to dokumenty wyróżnione według:

Rodzaju operacji

Pełnionej funkcji

Chronologii

Rodzaju operacji

Dokumenty kasowe to dokumenty wyróżnione według:

Rodzaju operacji

Pełnionej funkcji

Chronologii

Rodzaju operacji

Dokumenty wystawiane w trakcie dokonywania operacji gospodarczych to dokumenty wyróżnione według:

Rodzaju transakcji

Chronologii

Pełnionej funkcji

Chronologii

Dokumenty dyspozycyjne to dokumenty wyróżnione według:

Rodzaju transakcji

Chronologii

Pełnionej funkcji

Kontrola formalna polega na badaniu wiarygodności dokumentów i na zbadaniu prawidłowości ich sporządzenia ze względu na treść i formę, w szczególności zaś na zbadaniu, czy:

Dokument został zatwierdzony przez osoby upoważnione

Dokument został wystawiony przez właściwy podmiot

Operacji dokonały nieupoważnione do tego osoby

Dokument został zatwierdzony przez osoby upoważnione

Początek Pokaż poprzednie pytania Pokaż kolejne pytania

Powiązane tematy

Inne tryby

Nauka Test Powtórzenie