Ucz się szybciej
Testy Fiszki Notatki
Zaloguj  

Twój wynik: Podatki pośrednie

Twój wynik

Rozwiąż ponownie
Moja historia
Powtórka: Wybierz pytania
Wszystkie ({{dataStorage.userResults.answersTotal}})
Prawidłowe ({{dataStorage.userResults.answersGood}}) Błędne ({{dataStorage.userResults.answersBad}})
Pytanie 1
45. W podatku od towarów i usług wierzyciel może skorygować podstawę opodatkowania i podatek należny z tytułu świadczenia dostawy towarów i świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, która nie została:
c) uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od dnia wystawienia faktury.
b) uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze,
a) uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 120 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze,
Pytanie 2
46. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w celu ustalenia proporcji udziału rocznego obrotu z tytułu wykonywania czynności, w stosunku do których przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, w całkowitym obrocie uzyskanym z tytułu czynności w stosunku do których to prawo przysługuje, jak i nie przysługuje:
a) do obrotu nie wlicza się opodatkowanej sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji a także gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów zaliczanych do środków trwałych nabywcy, wykorzystywanych na potrzeby jego działalności,
c) do obrotu nie wlicza się opodatkowanej sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji a także gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów zaliczanych do środków trwałych nabywcy, jeśli transakcje te dokonywane są sporadycznie.
b) do obrotu nie wlicza się przychodów z tytułu transakcji dotyczących nieruchomości, jeżeli ich wartość jest niższa niż 15 000 zł,
Pytanie 3
47. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług dokonanie rocznej korekty podatku naliczonego przez okres 5 kolejnych lat (a w przypadku nieruchomości w ciągu 10 lat) dotyczy, co do zasady:
a) wszystkich nabywanych przez podatnika środków trwałych,
b) wyłącznie środków trwałych, których wartość początkowa przekracza 15.000 zł,
c) wyłącznie środków trwałych, których wartość początkowa przekracza 50.000 zł.
Pytanie 4
48. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku, gdy środki trwałe o wartości początkowej powodującej konieczność dokonania korekty zostaną zbyte w okresie korekty przed upływem 5 lat od oddania ich do używania, podatnik:
a) jest zobowiązany do dokonania jednorazowej korekty po zbyciu w odniesieniu do całego pozostałego okresu korekty,
c) jest zobowiązany do dokonania jednorazowej korekty po zbyciu w odniesieniu jedynie do tego roku podatkowego, w którym nastąpi zbycie.
b) nie dokonuje korekty w odniesieniu do pozostałego okresu korekty, jeżeli środki te były wykorzystywane przez co najmniej połowę 5- letniego okresu korekty,
Pytanie 5
49. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta kwoty podatku naliczonego dokonywana jest:
a) przez zbywcę przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa,
c) nie dokonuje się korekty.
b) przez nabywcę przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
Pytanie 6
50. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku przedłużenia przez naczelnika urzędu skarbowego określonego w ustawie terminu zwrotu nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika, jeżeli przeprowadzone przez organ czynności wykażą zasadność zwrotu, urząd skarbowy wypłaca podatnikowi:
b) należną kwotę wraz z odsetkami w wysokości odpowiadającej opłacie prolongacyjnej stosowanej w przypadku odroczenia płatności podatku lub jego rozłożenia na raty,
c) należną kwotę wraz z odsetkami w wysokości odpowiadającej odsetkom za zwłokę.
a) należną kwotę,
Pytanie 7
51. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku przedłużenia przez naczelnika urzędu skarbowego 60-dniowego terminu zwrotu nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika, urząd skarbowy dokonuje zwrotu różnicy podatku w tym terminie, jeżeli podatnik:
c) złoży wniosek wraz z zabezpieczeniem majątkowym w kwocie odpowiadającej kwocie wnioskowanego zwrotu podatku, nie później jednak niż na 25 dni przed upływem 60-dniowego terminu zwrotu.
a) złoży umotywowany wniosek,
b) złoży wniosek wraz z zabezpieczeniem majątkowym w kwocie odpowiadającej kwocie wnioskowanego zwrotu podatku,
Pytanie 8
52. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług podatnikom dokonującym dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju i niedokonującym sprzedaży opodatkowanej podatkiem od towarów i usług:
c) przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego (przy spełnieniu określonych warunków) na rachunek bankowy w terminie 60 dni od dnia złożenia rozliczenia.
a) w ogóle nie przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego,
b) przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego (przy spełnieniu określonych warunków) na rachunek bankowy w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia,
Pytanie 9
53. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku gdy podatnik nie wykonał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług oraz dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju podatnikowi:
c) przysługuje prawo do zwrotu podatku naliczonego w formie zaliczki przy spełnieniu określonych warunków.
b) przysługuje wyłącznie prawo do przeniesienia podatku naliczonego na następny okres rozliczeniowy,
a) przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego (przy spełnieniu określonych warunków) w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia,
Pytanie 10
54. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin zwrotu na rachunek bankowy podatnika nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym, jeżeli:
a) zasadność zwrotu wymaga dodatkowego zweryfikowania,
c) podatnik wykazuje kwoty do zwrotu przez kolejne 12 miesięcy.
b) kwota wykazana do zwrotu przekracza 10 000 euro,
Pytanie 11
55. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług w przypadku małego podatnika w zakresie zwrotu podatku od towarów i usług (w przypadku gdy kwota podatku od towarów i usług naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego) obowiązują:
c) ogólne reguły, przy czym przewidziany jest dla niego wyłącznie 60-dniowy termin zwrotu na rachunek bankowy bez możliwości skrócenia do 25 dni.
a) zasady ogólne,
b) szczególne uregulowania,
Pytanie 12
56. Stosowane, w systemie podatku od towarów i usług w ramach obowiązujących szczególnych procedur dotyczących rolników ryczałtowych, zwolnienia obejmują m.in. :
b) zwolnienia z podatku dostawy na rzecz rolnika ryczałtowego środków do produkcji rolnej sfinansowanych ze środków pochodzących z dopłat obszarowych,
c) zwolnienia z wystawiania faktur przez rolnika ryczałtowego, prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć towarów i usług, składania deklaracji podatkowej.
a) zwolnienia dostawy środków do produkcji rolnej na rzecz rolnika ryczałtowego,
Pytanie 13
57. W systemie podatku od towarów i usług zryczałtowany zwrot podatku stosuje się również przy wykonywaniu przez rolnika ryczałtowego:
c) odsprzedaży również nowych dóbr kapitałowych nabytych za środki pomocowe UE.
a) usług rolniczych na rzecz podatników, którzy rozliczają ten podatek,
b) sprzedaży na terenie gminy produktów rolniczych wytworzonych przez innych rolników ryczałtowych posiadających gospodarstwo na terenie gminy,
Pytanie 14
1. Zwolnienia od podatku akcyzowego są regulowane:
b) wyłącznie w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego,
a) wyłącznie w ustawie o podatku akcyzowym,
c) zarówno w ustawie o podatku akcyzowym, jak i rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego.
Pytanie 15
2. Zwolnienia od podatku akcyzowego mogą być:
b) całkowite albo częściowe,
a) wyłącznie całkowite,
c) realizowane tylko przez zwrot zryczałtowanej akcyzy.
Pytanie 16
3. Ustawa o podatku akcyzowym zwalnia od podatku akcyzowego energię elektryczną:
b) wytwarzaną z odnawialnych źródeł energii, na podstawie dokumentu potwierdzającego umorzenie świadectwa pochodzenia energii,
c) produkowaną ze zwolnionego od podatku akcyzowego metanu uwalnianego przy dołowych robotach górniczych w kopalniach węgla kamiennego.
a) produkowaną w elektrowniach szczytowo-pompowych, wytwarzaną z energii wody, która została przepompowana z wykorzystaniem objętej podatkiem akcyzowym energii elektrycznej wytworzonej w elektrowniach cieplnych,
Pytanie 17
4. Na przeznaczenie handlowe wskazuje w szczególności nabycie wewnątrzwspólnotowe papierosów z podatkiem akcyzowym zapłaconym na terytorium państwa członkowskiego dokonane przez osobę fizyczną w ilościach przekraczających:
b) 1000 sztuk,
c) 1200 sztuk.
a) 800 sztuk,
Pytanie 18
5. Napoje alkoholowe używane do produkcji octu są:
a) zwolnione od podatku akcyzowego,
c) wyłączone z opodatkowania podatkiem akcyzowym.
b) objęte obniżoną stawką podatku akcyzowego,
Pytanie 19
6. Do postępowań w sprawach wynikających z przepisów ustawy o podatku akcyzowym stosuje się przepisy:
a) Kodeksu postępowania administracyjnego, chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej,
b) Ordynacji podatkowej, chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej,
c) Wspólnotowego Kodeksu Celnego, z wyjątkiem spraw dotyczących samochodów osobowych, do których stosuje się przepisy Kodeksu postępowania administracyjnego.
Pytanie 20
7. Na prowadzenie składu podatkowego właściwy naczelnik urzędu skarbowego wydaje:
c) zaświadczenie.
b) zezwolenie,
a) pozwolenie,
Pytanie 21
8. Podatkowe znaki akcyzy są potwierdzeniem:
c) wpłaty kwoty stanowiącej wartość podatkowych znaków akcyzy.
b) prawa podmiotu do przeznaczenia tych wyrobów na eksport,
a) zapłaty podatku akcyzowego od wyrobów nimi oznaczonych,
Pytanie 22
9. Wyrobami akcyzowymi nie są:
a) samochody osobowe,
b) napoje alkoholowe,
c) energia elektryczna.
Pytanie 23
10. Co do zasady organami podatkowymi właściwymi w zakresie podatku akcyzowego są:
a) naczelnik urzędu skarbowego, naczelnik urzędu celno-skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej,
c) naczelnik urzędu celno-skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej.
b) naczelnik urzędu skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej,
Pytanie 24
11. W ustawie o podatku akcyzowym przez terytorium państwa trzeciego rozumie się:
c) terytorium inne niż terytorium Unii Europejskiej.
a) terytorium innego niż Rzeczypospolita Polska państwa członkowskiego Unii Europejskiej,
b) terytorium inne niż terytorium państw należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego,
Pytanie 25
12. W przypadku importu wina podstawą opodatkowania podatkiem akcyzowym jest:
c) kwota jaką importer jest obowiązany zapłacić.
b) liczba hektolitrów gotowego wyrobu,
a) wartość celna powiększona o należne cło,
Pytanie 26
13. Do wyrobów tytoniowych w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym zalicza się:
c) tytoń przetworzony i nieprzetworzony wraz z jego namiastkami, ekstraktami i esencjami.
b) wszelkie rodzaje papierosów, w tym papierosy elektroniczne,
a) papierosy, tytoń do palenia oraz cygara i cygaretki,
Pytanie 27
14. Do magazynowania wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy jest uprawniony wyłącznie:
b) zarejestrowany odbiorca i zarejestrowany wysyłający,
c) podmiot pośredniczący, któremu wydano zezwolenie na magazynowanie wyrobów akcyzowych.
a) podmiot prowadzący skład podatkowy,
Pytanie 28
15. Zabezpieczenie akcyzowe może być złożone:
a) wyłącznie na czas oznaczony,
b) wyłącznie na czas nieoznaczony,
c) na czas oznaczony albo nieoznaczony.
Pytanie 29
16. Przedstawiciela podatkowego, na podstawie ustawy o podatku akcyzowym, na terytorium kraju wyznacza:
b) sprzedawca,
c) właściwy naczelnik urzędu skarbowego.
a) nabywca,
Pytanie 30
17. Stawka podatku akcyzowego na energię elektryczną wynosi:
c) 24 zł za megawatogodzinę (MWh) dla wyrobów importowanych oraz 22 zł za megawatogodzinę (MWh) dla wyrobów produkowanych w kraju i nabywanych wewnątrzwspólnotowo.
b) 20 zł za megawatogodzinę (MWh),
a) 5 zł za megawatogodzinę (MWh),
Pytanie 31
18. Podatnik z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu osobowego jest obowiązany po dokonaniu jego przemieszczenia na terytorium kraju złożyć deklarację uproszczoną właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie:
c) 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, nie później jednak niż w dniu rejestracji samochodu osobowego na terytorium kraju.
b) 10 dni, licząc od dnia przemieszczenia samochodu osobowego z terytorium państwa członkowskiego na terytorium kraju,
a) 5 dni, licząc od dnia nabycia prawa rozporządzania samochodem jak właściciel,
Pytanie 32
19. Podstawą opodatkowania wina podatkiem akcyzowym jest:
b) cena detaliczna wyznaczona i wydrukowana na opakowaniu jednostkowym,
a) liczba hektolitrów alkoholu etylowego 100% vol. w temperaturze 20° C zawartego w gotowym wyrobie,
c) liczba hektolitrów gotowego wyrobu.
Pytanie 33
20. Wyrobami akcyzowymi są:
a) piwo,
b) tylko wyroby energetyczne i energia elektryczna,
c) motocykle.
Pytanie 34
21. Zabezpieczenie akcyzowe:
c) jest zwracane na wniosek podmiotu, który je złożył, w terminie 7 dni, pod warunkiem, że zobowiązanie wygasło lub nie może już powstać.
b) jest zwracane podmiotowi pod warunkiem złożenia przez niego gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej,
a) w żadnych okolicznościach nie jest zwracane podmiotowi,
Pytanie 35
22. Wyroby akcyzowe podlegające obowiązkowi oznaczenia znakami akcyzy powinny być prawidłowo oznaczone odpowiednimi podatkowymi znakami akcyzy:
a) przed rozpoczęciem procedury zawieszenia poboru akcyzy,
c) po zakończeniu procedury zawieszenia poboru akcyzy.
b) przed zakończeniem procedury zawieszenia poboru akcyzy,
Pytanie 36
23. Wyroby akcyzowe podlegające obowiązkowi oznaczania znakami akcyzy, bez ich uprzedniego prawidłowego oznaczenia odpowiednimi podatkowymi znakami akcyzy, nie mogą być:
c) wprowadzane do składów celnych, składów wolnocłowych i wolnych obszarów celnych, a przeznaczone do zbycia w sklepach wolnocłowych.
b) przemieszczone na terytorium kraju w wyniku nabycia wewnątrzwspólnotowego poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
a) przewożone przez terytorium kraju (tranzyt),
Pytanie 37
24. Podatkowe znaki akcyzy:
c) otrzymują importerzy.
a) są sprzedawane producentom,
b) są sprzedawane eksporterom,
Pytanie 38
25. Nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju:
a) jest zwolnione od podatku akcyzowego,
c) podlega opodatkowaniu podatkiem akcyzowym.
b) jest wyłączone z podatku akcyzowego,
Pytanie 39
26. Dostawa wewnątrzwspólnotowa lub nabycie wewnątrzwspólnotowe, na potrzeby wykonywanej działalności gospodarczej na terytorium kraju, wyrobów akcyzowych, od których został zapłacony podatek akcyzowy, są dokonywane na podstawie:
c) dokumentu dostawy dostarczenia wyrobów.
a) uproszczonego dokumentu towarzyszącego lub dokumentu handlowego w przypadku, gdy dokument zawiera takie same dane, jak wymagane dla uproszczonego dokumentu towarzyszącego,
b) elektronicznego administracyjnego dokumentu e-AD lub dokumentu zastępującego e-AD,
Pytanie 40
27. Do celów poboru podatku akcyzowego i oznaczania wyrobów znakami akcyzy stosuje się klasyfikację wyrobów:
c) w układzie PKWiU na terytorium kraju lub układzie CN w imporcie oraz dostawie i nabyciu wewnątrzwspólnotowym.
a) w układzie odpowiadającym Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU),
b) w układzie odpowiadającym Nomenklaturze Scalonej (CN),
Pytanie 41
28. Systemem teleinformatycznego przemieszczania wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy EMCS PL administruje:
b) Ministerstwo Finansów,
a) Komisja Europejska,
c) minister właściwy do spraw finansów publicznych.
Pytanie 42
29. Wysokość maksymalnych norm dopuszczalnych ubytków niektórych wyrobów akcyzowych powstających w czasie wykonywania niektórych czynności, w trakcie których może dojść do powstania ubytków wyrobów akcyzowych określa:
c) na wniosek podmiotu właściwy dyrektor izby administracji skarbowej.
b) dla poszczególnych podmiotów właściwy naczelnik urzędu skarbowego w drodze decyzji, na ich wniosek,
a) w drodze rozporządzenia minister do spraw finansów publicznych,
Pytanie 43
30. Obowiązek podatkowy z tytułu importu wyrobów akcyzowych powstaje:
a) z dniem powstania długu celnego w rozumieniu przepisów prawa celnego,
b) w terminie 10 dni licząc od dnia dostarczenia wyrobów akcyzowych do składu podatkowego lub składu celnego,
c) w dniu ich przemieszczenia na terytorium kraju.
Pytanie 44
31. Podatnikiem akcyzy może być:
b) osoba fizyczna, osoba prawna oraz jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej,
a) wyłącznie osoba prawna,
c) podmiot nabywający lub posiadający wyroby akcyzowe, jeżeli od tych wyrobów została zapłacona akcyza w należnej wysokości.
Pytanie 45
32. W przypadku zastosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy, podatnik jest obowiązany, bez wezwania organu podatkowego, składać deklaracje podatkowe, w terminie:
a) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy skutkujące powstaniem zobowiązania podatkowego,
c) nie później niż do 10 dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy.
b) nie później niż do 25 dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy,
Pytanie 46
33. Podatnicy dokonujący importu wyrobów akcyzowych są obowiązani do obliczenia i wykazania kwoty akcyzy w:
c) zgłoszeniu celnym.
b) deklaracji podatkowej dla podatku akcyzowego,
a) raporcie wwozu składanym za pośrednictwem teleinformatycznego systemu służącego do przemieszczania wyrobów akcyzowych,
Pytanie 47
34. Wstępnych wpłat podatku akcyzowego za okresy dzienne dokonuje się:
a) nie później niż 25 dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy, a w przypadku podmiotu prowadzącego skład podatkowy po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy i powstało zobowiązanie podatkowe,
c) do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy skutkujące powstaniem obowiązku podatkowego.
b) nie później niż 10 dnia po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy skutkujące powstaniem zobowiązania podatkowego,
Pytanie 48
35. W przypadku prowadzenia przez podmiot wielu składów podatkowych naczelnik urzędu skarbowego wydaje:
b) jedno zezwolenie na prowadzenie wszystkich składów podatkowych zlokalizowanych na terenie jednego województwa,
a) jedno zezwolenie na prowadzenie wszystkich składów podatkowych zlokalizowanych we właściwości miejscowej danego naczelnika urzędu skarbowego,
c) odrębne zezwolenie na prowadzenie każdego składu podatkowego.
Pytanie 49
36. W przypadku, jeżeli nie można określić dnia, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu czynności lub stanu faktycznego podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, za datę jego powstania uznaje się:
a) dzień wskazany w oświadczeniu złożonym przez podatnika,
c) dzień, następujący po dniu, w którym dokonano odnotowania obciążenia zabezpieczenia akcyzowego.
b) dzień, w którym uprawniony organ podatkowy stwierdził dokonanie danej czynności lub istnienie danego stanu faktycznego,
Pytanie 50
37. Podmiot prowadzący działalność gospodarczą jest obowiązany złożyć zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku akcyzowego właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego:
a) przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem akcyzowym,
c) nie później niż w dniu wprowadzenia lub wyprowadzenia ze składu podatkowego wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszonego poboru akcyzy.
b) w terminie nie dłuższym niż 7 dni od dnia pierwszej czynności z wykorzystaniem wyrobów objętych zwolnieniem od podatku akcyzowego ze względu na ich przeznaczenie,
Pytanie 51
38. Wyrobami akcyzowymi nie są:
b) samochody,
c) płyn do papierosów elektronicznych.
a) wyroby nowatorskie,
Pytanie 52
39. Wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie przemieszczane są na terytorium kraju na podstawie:
a) e-AD,
c) uproszczonego dokumentu towarzyszącego.
b) e-DD,
Pytanie 53
40. Przemieszczanie papierosów między składami podatkowymi tego samego podmiotu dokonywane jest na podstawie:
a) e-AD,
c) uproszczonego dokumentu towarzyszącego.
b) dokumentu przesunięcia międzymagazynowego,
Pytanie 54
41. Decyzja wiążąca organy podatkowe, określająca klasyfikację wyrobu akcyzowego w układzie odpowiadającym Nomenklaturze Scalonej (CN), wydawana na wniosek podmiotu, to:
a) interpretacja indywidualna,
c) wiążąca informacja taryfowa.
b) wiążąca informacja akcyzowa,
Pytanie 55
42. W przypadku suszu tytoniowego przedmiotem opodatkowania akcyzą jest:
b) zużycie suszu tytoniowego przez pośredniczący podmiot tytoniowy,
a) nabycie wewnątrzwspólnotowe suszu tytoniowego przez pośredniczący podmiot tytoniowy,
c) sprzedaż suszu tytoniowego podmiotowi prowadzącemu skład podatkowy, który zużywa susz tytoniowy do produkcji wyrobów nowatorskich.
Pytanie 56
43. Produkcją wyrobów nowatorskich nie jest ich:
b) przetwarzanie,
a) pakowanie,
c) wytwarzanie przez konsumenta ręcznie domowym sposobem w gospodarstwach domowych.
Pytanie 57
44. Podmiot zamierzający prowadzić działalność jako pośredniczący podmiot węglowy jest obowiązany, przed dniem rozpoczęcia tej działalności, do:
a) złożenia do właściwego organu podatkowego zgłoszenia rejestracyjnego,
c) uzyskania wpisu do rejestru pośredniczących podmiotów węglowych.
b) powiadomienia pisemnie właściwego organu podatkowego o zamiarze prowadzenia takiej działalności,
Pytanie 58
45. Na stronie podmiotowej Biuletynu Informacji Publicznej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych publikowane są:
c) rejestr podmiotów prowadzących składy podatkowe, lista pośredniczących podmiotów gazowych, oraz lista pośredniczących podmiotów węglowych.
a) rejestr pośredniczących podmiotów tytoniowych, lista pośredniczących podmiotów gazowych oraz lista pośredniczących podmiotów węglowych,
b) rejestr podmiotów pośredniczących, lista pośredniczących podmiotów gazowych oraz lista pośredniczących podmiotów węglowych,
Pytanie 59
46. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot tytoniowy na podstawie ustawy o podatku akcyzowym wymaga uzyskania:
b) wpisu na listę pośredniczących podmiotów tytoniowych,
c) wpisu do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych.
a) zezwolenia,
Pytanie 60
47. Podatnikiem podatku akcyzowego nie jest podmiot będący:
a) przedsiębiorstwem w spadku,
b) przedstawicielem podatkowym,
c) posiadaczem wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeżeli od tych wyrobów została zapłacona akcyza w należnej wysokości.
Pytanie 61
48. Podatnik z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu osobowego jest zobowiązany po dokonaniu jego przemieszczenia na terytorium kraju:
c) złożyć deklarację uproszczoną według ustalonego wzoru oraz dokonać obliczenia i zapłaty podatku akcyzowego bez wezwania organu podatkowego.
a) wyłącznie złożyć deklarację uproszczoną według ustalonego wzoru,
b) złożyć deklarację uproszczoną według ustalonego wzoru oraz dokonać zapłaty podatku akcyzowego po wezwaniu organu podatkowego,
Pytanie 62
49. Wytwarzanie płynu do papierosów elektronicznych przez konsumenta na własne potrzeby ręcznie domowym sposobem w gospodarstwie domowym ustawa o podatku akcyzowym uznaje za czynność:
c) zwolnioną z opodatkowania podatkiem akcyzowym do wysokości 100 mililitrów miesięcznie.
a) podlegającą opodatkowaniu podatkiem akcyzowym w kwocie 0,5 zł za każdy mililitr,
b) niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem akcyzowym,
Pytanie 63
50. Karę pieniężną przewidzianą w ustawie o podatku akcyzowym wymierza się w wysokości:
b) od 1000 do 5000 złotych,
a) do 5000 złotych,
c) 5000 złotych.
Pytanie 64
51. Przy sprzedaży na terytorium kraju samochodu osobowego nabytego wewnątrzwspólnotowo niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju, sprzedawca jest zobowiązany co do zasady, na podstawie przepisów ustawy o podatku akcyzowym, przekazać nabywcy:
b) deklarację podatkową w sprawie akcyzy od samochodu osobowego,
c) dokument potwierdzający zapłatę akcyzy na terytorium kraju.
a) umowę sprzedaży samochodu osobowego z wykazaną kwotą podatku akcyzowego,
Pytanie 65
52. Hipoteka na nieruchomości jako zabezpieczenie akcyzowe może zostać ustanowiona w wysokości do:
a) 65 % wartości nieruchomości,
b) 45% wartości nieruchomości,
c) 55 % wartości nieruchomości.
Pytanie 66
53. Produkcją wyrobów nowatorskich w myśl ustawy o podatku akcyzowym nie jest:
b) pakowanie wyrobów nowatorskich,
c) wytwarzanie wyrobów nowatorskich przez konsumenta na własne potrzeby ręcznie domowym sposobem w gospodarstwie domowym
a) przetwarzanie wyrobów nowatorskich,
Pytanie 67
16. Jakie obowiązki ewidencyjne na podatnika podatku od wartości dodanej nakłada ustawa o podatku od towarów i usług:
a) prowadzenie ewidencji towarów przemieszczanych na terytorium kraju,
b) prowadzenie ewidencji sprzedaży,
c) nie można nakładać obowiązków ewidencyjnych na podatników z innych państw UE.
Pytanie 68
17. Podatnik podatku od towarów i usług obowiązany jest do ujęcia w tzw. ewidencji otrzymanych towarów, towarów na których mają zostać wykonane usługi na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej, podając w szczególności:
b) datę wydania towaru po wykonaniu usługi,
c) datę faktury wewnętrznej.
a) wartość towaru wg cen rynkowych z dnia otrzymania towaru,
Pytanie 69
18. Podatnik podatku od towarów i usług przemieszczający koparkę z Polski do Austrii w celu wykonywania przez siebie usług budowlanych obowiązany jest:
a) wykazać tą czynność jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w miesiącu przemieszczenia,
b) wpisać odpowiednie informacje do ewidencji,
c) założyć odpowiednią ewidencję i powiadomić organa podatkowe w Austrii.
Pytanie 70
20. W kasie rejestrującej obligatoryjnie ewidencjonuje się sprzedaż:
a) detaliczną,
c) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych.
b) nieudokumentowaną fakturami,
Pytanie 71
21. Kasa rejestrująca jest jedną z form ewidencji, do której prowadzenia zobowiązany jest podatnik, zatem w przypadku jej awarii:
c) należy notować kwoty należności brutto i po naprawieniu kasy wydrukować właściwe paragony.
b) należy wstrzymać sprzedaż,
a) można prowadzić zapisy w formie ręcznego zestawienia zawierającego wszystkie wymagane informacje,
Pytanie 72
22. Rolnik ryczałtowy jest obowiązany do prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć w podatku od towarów i usług:
c) jeżeli dostarcza produkty rolne nie pochodzące z własnej działalności rolniczej.
a) jeżeli dokonuje dostaw produktów rolnych dla podatnika podatku, który rozlicza ten podatek,
b) jeżeli wykonuje usługi rolnicze na rzecz podatnika podatku, który rozlicza ten podatek,
Pytanie 73
23. Ewidencje oraz wszystkie dokumenty związane z rozliczaniem podatku od towarów i usług należy przechowywać:
b) do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego,
a) do 5 lat, licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego,
c) do 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym powstało zobowiązanie podatkowe.
Pytanie 74
W listopadzie 201x r. podatnik – rolnik ryczałtowy, zawarł z Gminą umowę, której przedmiotem było usytuowanie sieci kanalizacji deszczowej na części nieruchomości będącej jego własnością oraz oddanie w nieodpłatne użytkowanie Gminie przedmiotowej nieruchomości na czas prowadzenia prac. Nieruchomość stanowiąca przedmiot umowy jest częścią prowadzonego przez podatnika gospodarstwa rolnego. W związku z powyższą umową podatnik otrzymał od Gminy odszkodowanie za konieczność wycięcia drzew. Oznacza to, że:
a) podatnik jest zobowiązany otrzymaną kwotę opodatkować podatkiem dochodowym według stawki 19%,
c) otrzymana kwota winna być opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 10%.
b) otrzymana kwota jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych,
Pytanie 75
ALFA spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzunijnych. W danym okresie rozliczeniowym ALFA udzieliła licencji do znaku towarowego osobie fizycznej mającej miejsce zamieszkania w Wilnie (Litwa) niebędącej litewskim podatnikiem od wartości dodanej. Wartość netto wynagrodzenia wynosi 10.000 zł. W związku z transakcją ALFA nabyła od innego polskiego podatnika VAT usługę doradczą w kwocie 2.000 zł (+23% VAT). W rozliczeniu dla potrzeb polskiego podatku VAT ALFA powinna wykazać:
b) wyłącznie podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej,
c) nie wykazuje ani podatku należnego ani podatku naliczonego w związku z tymi czynnościami.
a) podatek należny od wynagrodzenia z tytułu udzielenia licencji oraz podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej,
Pytanie 76
ALFA spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzunijnych. W celu świadczenia usług ALFA wywiozła jedną z maszyn produkcyjnych ze swojej siedziby w Warszawie do swojego oddziału w Sztokholmie (Szwecja), niebędącego odrębnym podatnikiem podatku od wartości dodanej. Maszyna ta będzie tam czasowo używana przez okres 18 miesięcy. W związku z przemieszczeniem maszyny z terytorium Polski ALFA powinna wykazać:
c) polski VAT według stawki podstawowej.
a) polski VAT według stawki 0%,
b) przemieszczenie nie podlega opodatkowaniu VAT,
Pytanie 77
27. Pan Jan jest ojcem samotnie wychowującym dzieci w wieku 10 i 12 lat. W styczniu 201x r. otworzył zakład stolarski zajmujący się produkcją mebli. Pan Jan szacuje, że do końca roku podatkowego osiągnie z tego tytułu przychód w wysokości 900.000 zł, a koszty w wysokości 700.000 zł. Jaką formę opodatkowania powinien wybrać, aby jego obciążenia z tytułu podatku dochodowego były najniższe?:
c) według skali proporcjonalnej (podatek liniowy).
a) ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
b) według skali progresywnej,
Pytanie 78
26. Pani Anna wraz z panem Adamem w lutym 201x r. wspólnie zaciągnęli kredyt hipoteczny w wysokości 400.000 PLN, przy czym udziały we własności nabytego w tym samym miesiącu lokalu mieszkalnego położonego w Warszawie, w którym oboje zamieszkują, wynosiły po 50%: W marcu 201x r., w drodze spadkobrania testamentowego, pani Anna stała się właścicielką domu jednorodzinnego położonego w Kutnie. Natomiast w maju tego roku pani Anna zawarła związek małżeński z panem Adamem. Żadnych umów majątkowych małżeńskich nie zawierali. W lipcu 201x r. pani Anna sprzedała dom w Kutnie, uzyskując kwotę 180.000 zł, którą w całości wykorzystała na spłatę zaciągniętego w lutym tego roku kredytu hipotecznego. Czy środki finansowe pochodzące ze sprzedaży domu jednorodzinnego położonego w Kutnie wydatkowane na spłatę zaciągniętego w lutym 201x r. kredytu hipotecznego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe pozwalające p. Annie na skorzystanie ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust.1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
c) nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w całości, lecz jedynie w 50%.
a) nie, ponieważ Pani Anna nie zaciągnęła kredytu sama, ale wspólnie z p. Adamem,
b) tak, bez ograniczenia do wysokości posiadanego udziału we współwłasności lokalu mieszkalnego,
Pytanie 79
25. Podatnikowi udowodniono, że świadomie i celowo ukrył przed organem podatkowym księgi i ewidencje podatkowe oraz dokumenty źródłowe. W związku z tym:
a) organ umorzy postępowanie podatkowe i dokona wszczęcia postępowania karnego skarbowego z tytułu popełnienia czynu opisanego w art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego,
b) organ będzie prowadził postępowanie podatkowe zmierzające przy pomocy dostępnych środków dowodowych do określenia prawidłowej wysokości zobowiązań podatkowych, a niezależnie wszczęte zostanie postępowanie karne skarbowe o popełnienie czynu z art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego,
c) organ złoży do prokuratora zawiadomienie o podejrzeniu popełnienia przestępstwa niszczenia dokumentów, a postępowanie podatkowe umorzy.
Pytanie 80
21. Czynny podatnik podatku VAT, który nie wykonywał działalności opodatkowanej w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, ma prawo ubiegać się o zwrot podatku VAT zawartego w towarach i usługach nabytych w tym innym państwie, jeżeli wydatki związane są z prowadzoną w Polsce działalnością gospodarczą:
a) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF do końca roku podatkowego, którego wniosek dotyczy,
b) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF do dnia 30 września roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek dotyczy,
c) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek dotyczy.
Pytanie 81
19. Podatnik zamierza rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług jubilerskich. W konsekwencji tego:
a) podatnik może wybrać zwolnienie od podatku od towarów i usług, o ile przewidywana wartość sprzedaży u podatnika nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł,
c) sprzedaż dokonywana przez podatnika będzie korzystała ze zwolnienia ze względu na przedmiot prowadzonej działalności.
b) przychód ze świadczenia usług będzie opodatkowany podatkiem od towarów i usług, bez względu na przewidywaną wartość sprzedaży,
Pytanie 82
17. Podatnik prowadzi sklep, do którego dokonano włamania i kradzieży części towarów handlowych. Właściciel sklepu jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, a z tytułu zakupionych towarów został odliczony podatek naliczony. Oznacza to, że:
c) podatnik ma obowiązek skorygować podatek naliczony w części dotyczącej towarów skradzionych, który może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
a) zdarzenie takie nie ma wpływu na uprzednio odliczony podatek naliczony przy zakupie towarów, które zostały skradzione,
b) podatnik ma obowiązek skorygować podatek naliczony w części dotyczącej towarów skradzionych, który nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów,
Pytanie 83
14. Podatnicy, którzy zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, są zobowiązani do sporządzania dokumentacji dotyczącej transakcji z podmiotem powiązanym, nie mają obowiązku sporządzania takiej dokumentacji w sytuacji gdy:
c) zawierają z podmiotem mającym miejsce rezydencji podatkowej na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową umowę spółki niebędącej osobą prawną, jeżeli łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza równowartość 20.000 euro .
b) dokonują bezpośrednio lub pośrednio, zapłaty należności na rzecz podmiotu mającego miejsce rezydencji podatkowej na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, wynikających z transakcji, jeżeli łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona w roku podatkowym łączna kwota wymagalnych w roku podatkowym świadczeń przekracza równowartość 20.000 euro,
a) cena lub sposób określenia ceny przedmiotu transakcji wynika z przepisów ustaw lub wydanych na ich podstawie aktów normatywnych,
Pytanie 84
11. Po przeprowadzonym postępowaniu podatkowym w spółce jawnej została wydana decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług. W tej samej decyzji naczelnik urzędu skarbowego orzekł o odpowiedzialności osobistej wspólników spółki. Oznacza to, że:
c) po wydaniu decyzji określającej wysokość zobowiązania należało wszcząć odrębne postępowanie zmierzające do wydania decyzji o odpowiedzialności wspólników spółki jawnej.
b) o odpowiedzialności wspólników należało orzec w odrębnej decyzji wydanej równocześnie z decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego,
a) decyzja jest prawidłowa,
Pytanie 85
6. Podatnik w ramach prowadzonej działalności zamierza prowadzić biuro rachunkowe. Może on wybrać opodatkowanie:
c) w formie karty podatkowej.
a) na zasadach ogólnych,
b) w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
Pytanie 86
5. W dniu 3 marca podatnik wystawił fakturę VAT dokumentującą eksport towarów. Dokumenty celne potwierdzające wywóz towaru poza terytorium Wspólnoty otrzymał 30 maja. Kiedy i według jakiej stawki podatnik wykaże przedmiotową transakcję?:
c) w deklaracji za kwiecień ze stawką krajową, natomiast w deklaracji za maj skoryguje sprzedaż krajową i wykaże transakcję eksportową ze stawką 0%.
b) w deklaracji za kwiecień ze stawką 0%,
a) w deklaracji za marzec ze stawką 0%,
Pytanie 87
3. Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych utracił prawo do tej formy opodatkowania ze względu na uzyskanie przychodu z tytułu świadczenia usługi reklamowej. Może on wybrać opodatkowanie:
a) na zasadach ogólnych stosując skalę progresywną,
b) na zasadach ogólnych stosując tzw. podatek liniowy (19%),
c) w formie karty podatkowej.
Pytanie 88
Podatnik rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży części i akcesoriów do pojazdów silnikowych. Kiedy podatnik musi rozpocząć ewidencjonowanie obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych za pomocą kasy fiskalnej?:
a) z dniem przekroczenia obrotu w wysokości 20.000 zł,
b) po upływie dwóch miesięcy, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpi przekroczenie kwoty obrotów w wysokości 20.000 zł,
c) przy pierwszej sprzedaży, bez względu na wysokość obrotu.
Pytanie 89
20. W przypadku, gdy przed dokonaniem dostawy towarów podatnik otrzymał część zapłaty, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje, co do zasady z chwilą:
a) wystawienia faktury potwierdzającej otrzymanie tej zapłaty,
c) otrzymania części zapłaty, w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
b) otrzymania całości zapłaty,
Pytanie 90
19. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu świadczenia usługi ubezpieczeniowej powstaje z dniem:
a) wykonania usługi
b) wystawienia faktury
c) otrzymania całości lub części zapłaty.
Pytanie 91
18. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu świadczenia usługi budowlanej na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej powstaje z chwilą:
a) wykonania tej usługi,
c) wystawienia faktury, nie później jednak niż 30. dnia od dnia wykonania tej usługi.
b) otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 180. dnia, licząc od dnia wykonania tej usługi,
Pytanie 92
17. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu dokonania dostawy towarów powstaje, co do zasady, z chwilą:
c) wydania towarów.
b) dokonania dostawy towaru,
a) wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru,
Pytanie 93
16. Zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług przedstawiciela podatkowego jest obowiązany ustanowić podatnik, podlegający obowiązkowi zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny:
b) posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium państwa trzeciego i posiadający stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego,
a) posiadający siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium innego niż Polska państwa członkowskiego,
c) nieposiadający siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego.
Pytanie 94
15. Podatnikiem w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług jest:
a) osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej dokonująca okazjonalnie wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu,
c) osoba zarządzająca przedsiębiorstwem na podstawie kontraktu menedżerskiego, zgodnie z którym odpowiedzialność wobec osób trzecich ponosi zlecający wykonanie tych czynności.
b) osoba fizyczna zatrudniona na umowę o pracę,
Pytanie 95
14. Dostawa towarów, której przedmiotem są towary objęte spisem z natury sporządzonym na dzień likwidacji działalności dokonana przez byłych wspólników spółek, które uległy likwidacji, w myśl ustawy o podatku od towarów i usług, podlega:
c) nie podlega zwolnieniu od podatku.
b) zwolnieniu od podatku przez okres 12 miesięcy, licząc od dnia rozwiązania spółki, pod warunkiem rozliczenia podatku od towarów objętych spisem z natury,
a) zwolnieniu od podatku przez okres 12 miesięcy, licząc od 14. dnia od rozwiązania spółki,
Pytanie 96
13. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług przy likwidacji działalności gospodarczej i zaprzestaniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podlegają:
b) towary, które na dzień likwidacji lub zaprzestania wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu znajdują się w posiadaniu podatnika, o ile przy ich nabyciu przysługiwało podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego,
c) towary, które na dzień likwidacji lub zaprzestania wykonywania czynności opodatkowanych znajdują się w posiadaniu podatnika, o ile przy ich nabyciu przysługiwało podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, za wyjątkiem towarów używanych.
a) wszystkie towary, które na dzień likwidacji lub zaprzestania wykonywania czynności opodatkowanych znajdują się w posiadaniu podatnika,
Pytanie 97
12. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług towarów własnej produkcji i towarów, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy towarów, stosuje się również w sytuacji, gdy podatnik będący osobą fizyczną nie wykonywał czynności podlegających opodatkowaniu przez okres:
a) co najmniej 1 roku,
b) co najmniej 24 miesięcy,
c) co najmniej 10 miesięcy, z wyjątkiem zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.
Pytanie 98
11. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług likwidacji działalności gospodarczej dotyczy wyłącznie:
a) zaprzestania przez osobę fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu,
b) zaprzestania przez osobę fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu oraz rozwiązania spółki cywilnej lub handlowej niemającej osobowości prawnej,
c) zaprzestania przez osobę fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu i rozwiązania spółek prawa handlowego.
Pytanie 99
10. Za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie uznaje się czynności:
a) sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju,
c) dostawy towarów akcyzowych.
b) dostawy towarów, której przedmiotem są nowe środki transportu,
Pytanie 100
9. Przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w świetle ustawy o podatku od towarów i usług rozumie się, co do zasady, wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu dostawy towarów:
c) na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem niezidentyfikowanej dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych na tym terytorium.
a) na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej, zidentyfikowanej dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych na tym terytorium,
b) na terytorium państwa trzeciego, przez podatnika VAT zidentyfikowanego dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych,
Pytanie 101
8. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie występuje, co do zasady:
c) gdy nabywcą jest osoba prawna niebędąca podatnikiem VAT, jeżeli całkowita wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia przekroczyła u niej w trakcie roku równowartość 50.000 zł.
a) jeżeli nabywca nie podał dostawcy numeru identyfikacji podatkowej poprzedzonej kodem PL,
b) jeżeli dostawa towarów, które są wysyłane bądź transportowane, stanowi dostawę towarów instalowanych lub montowanych w miejscu zakończenia wysyłki lub transportu,
Pytanie 102
7. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w świetle ustawy o podatku od towarów i usług rozumie się:
a) nabycie towarów z innego państwa członkowskiego przez podatnika podatku od towarów i usług od podmiotu, niebędącego podatnikiem, posiadającego siedzibę w innym niż Polska państwie członkowskim,
b) nabycie towarów z państwa trzeciego przez podatnika podatku od towarów i usług,
c) nabycie towarów, które w wyniku dokonanej dostawy transportowane są do Polski z terytorium Niemiec przez dokonującego dostawy.
Pytanie 103
Za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług uznaje się:
b) nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika,
użycie nieruchomości stanowiącej część przedsiębiorstwa do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika, niezależnie od tego czy podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu jej nabycia,
c) zużycie towarów na cele osobiste podatnika, jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia.
Pytanie 104
5. Za odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług uznaje się:
b) darowiznę towaru, jeśli podatnikowi nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy jego nabyciu,
c) przeniesienie z nakazu organu władzy publicznej prawa własności towarów w zamian za odszkodowanie.
a) przekazanie prezentu o małej wartości,
Pytanie 105
4. Zakresem opodatkowania podatkiem od towarów i usług objęte są:
c) czynności uznane na podstawie ustawy za wykonywane na terytorium kraju, w tym zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.
a) wyłącznie czynności wykonane z zachowaniem warunków oraz form określonych przepisami prawa,
b) czynności uznane na podstawie ustawy za wykonywane na terytorium kraju, z wyłączeniem czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
Pytanie 106
Za małego podatnika w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług uznaje się podatnika podatku od towarów i usług u którego:
a) wartość sprzedaży (bez kwoty podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1 200 000 euro,
b) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1 200 000 zł,
c) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1 200 000 euro.
Pytanie 107
2. Za nowy środek transportu w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie uznaje się jednostki pływającej, która:
b) była używana 90 godzin roboczych na wodzie a od momentu dopuszczenia jej do użytku upłynęły 4 miesiące,
a) była używana 110 godzin roboczych na wodzie a od momentu dopuszczenia jej do użytku upłynęły 2 miesiące,
c) była używana 120 godzin roboczych na wodzie a od momentu dopuszczenia jej do użytku upłynęło 5 miesięcy.
Pytanie 108
Przez pojęcie importu towarów w podatku od towarów i usług rozumie się:
b) dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju trzeciego na terytorium Unii Europejskiej,
a) przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej
c) przywóz towarów z terytorium państwa członkowskiego na terytorium kraju.
Pytanie 109
30. Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu importu usług jest, co do zasady:
a) obrót, pomniejszony o kwotę należnego podatku,
c) kwota należna z tytułu wykonania tych usług, powiększona o kwotę należnego podatku.
b) wszystko, co stanowiło zapłatę, którą usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu wykonania tej usługi od usługobiorcy, bez uwzględnienia kwoty samego podatku,
Pytanie 110
29. Podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług w imporcie towarów jest - co do zasady:
a) wartość celna,
b) wartość celna powiększona o należne cło oraz podatek akcyzowy w przypadku importu towarów opodatkowanych tym podatkiem,
c) wartość celna powiększona o cło i podatek akcyzowy, z tym że w przypadku towarów zwolnionych od cła dla potrzeb określenia podstawy opodatkowania przyjmuje się kwotę cła obliczoną według stawki autonomicznej.
Pytanie 111
28. Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu darowizny towaru jest:
b) wartość rynkowa tego towaru,
a) cena nabycia tego towaru,
c) cena nabycia tego towaru, określona w momencie dokonania jego darowizny.
Pytanie 112
27. Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu dostawy towarów jest:
b) wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów otrzymał lub ma otrzymać z tytułu tej dostawy od nabywcy, bez uwzględnienia kwoty samego podatku,
a) obrót, pomniejszony o kwotę należnego podatku,
c) kwota należna z tytułu dostawy tych towarów, powiększona o kwotę należnego podatku.
Pytanie 113
26. Polski podatnik VAT buduje halę magazynową na rzecz niemieckiego podatnika VAT zlokalizowaną na terytorium Francji. Miejscem świadczenia tej usługi w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest terytorium:
a) Polski,
b) Niemiec,
c) Francji.
Pytanie 114
25. Miejscem świadczenia, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, usługi wynajmu samochodu osobowego na okres 1 roku przez polskiego podatnika na rzecz podatnika niemieckiego jest miejsce:
b) w którym środki te są faktycznie oddawane do dyspozycji usługobiorcy,
a) gdzie podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej,
c) w którym usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.
Pytanie 115
24. W przypadku świadczenia usług na ruchomym majątku rzeczowym na rzecz osób fizycznych, niebędących podatnikami, miejscem świadczenia tych usług w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest:
c) miejsce, gdzie usługi są faktycznie świadczone, z wyjątkiem gdy nabywca podał świadczącemu usługę numer, pod którym jest zidentyfikowany dla podatku od wartości dodanej w państwie członkowskim innym niż państwo na terenie którego usługa jest świadczona, pod warunkiem, że towary zostaną wywiezione z kraju.
a) miejsce, w którym usługi te są faktycznie wykonywane,
b) miejsce, gdzie świadczący posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania, o ile towary zostaną wywiezione do nabywcy usługi w ciągu 90 dni od dnia wykonania tych usług,
Pytanie 116
23. Miejscem świadczenia usług transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich, na rzecz usługobiorcy, będącego podatnikiem, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, jest:
c) miejsce, w którym faktycznie rozpoczyna się transport towarów.
a) miejsce siedziby usługobiorcy,
b) miejsce siedziby usługodawcy,
Pytanie 117
22. Mały podatnik w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług rozliczający się kasowo świadczy usługę budowlaną na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą:
c) otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 180. dnia, licząc od dnia wykonania tej usługi.
b) wykonania tej usługi,
a) wystawienia faktury, nie później jednak niż 30. dnia od dnia wykonania tej usługi,
Pytanie 118
21. Obowiązek podatkowy w imporcie towarów w podatku od towarów i usług powstaje, co do zasady:
c) z chwilą powstania długu celnego.
a) z chwilą wydania towaru,
b) z chwilą przywozu towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju,
Pytanie 119
43. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług podatnicy, którzy w okresie rozliczeniowym nie wykonywali czynności opodatkowanych, co do zasady, kwotę podatku naliczonego za ten okres:
a) wykazują w deklaracji dotyczącej tego okresu i mogą ją przenieść do rozliczenia za następny okres rozliczeniowy,
b) wykazują w deklaracji za ten okres, ale przenoszą do rozliczenia za następny okres rozliczeniowy - jeżeli jednak w kolejnych 6 miesiącach nie wystąpią u nich czynności opodatkowane podatek ten nie podlega już odliczeniu od podatku należnego,
c) nie wykazują w deklaracji za ten okres, lecz dopiero wówczas, gdy wystąpią u nich czynności opodatkowane.
Pytanie 120
42. W przypadku nabycia pojazdu samochodowego o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony wykorzystywanego do celów działalności gospodarczej oraz innych celów kwotę podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług stanowi:
c) 100% kwoty podatku określonej w fakturze.
) 60% kwoty podatku określonej w fakturze, nie więcej jednak niż 6 tys. zł,
b) 50% kwoty podatku określonej w fakturze,
Pytanie 121
41. W przypadku nabycia samochodu osobowego kwotę podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług stanowi:
c) 100% kwoty podatku określonej w fakturze, jeżeli samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej.
b) 60% kwoty podatku określonej w fakturze, nie więcej jednak niż 6 tys. zł,
a) 50% kwoty podatku określonej w fakturze, nie więcej jednak niż 6 tys. zł,
Pytanie 122
40. W przypadku importu usług prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, powstaje:
c) w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych usług powstał obowiązek podatkowy, pod warunkiem, że podatnik uwzględni kwotę podatku należnego z tytułu tych transakcji w deklaracji podatkowej, w której jest obowiązany rozliczyć ten podatek.
b) w rozliczeniu za okres, w którym przypada termin płatności faktury,
a) w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę,
Pytanie 123
39. Podatnikowi, który nie dokonał zgodnie z przepisami podatku od towarów i usług obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w ustawowych terminach przysługuje prawo do takiego obniżenia poprzez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym wystąpiło prawo do obniżenia, nie później jednak niż:
c) w ciągu 5 lat licząc od końca roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego.
a) w ciągu 1 roku licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego,
b) w ciągu 5 lat licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego,
Pytanie 124
38. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług prawo do obniżenia podatku należnego o naliczony powstaje, co do zasady:
c) wyłącznie w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny.
b) w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę, a jeśli podatnik nie dokonał w tym terminie obniżenia – w ciągu 6 następujących po sobie okresów rozliczeniowych,
a) w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy, nie wcześniej jednak niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę, a jeśli podatnik nie dokonał w tym terminie obniżenia – w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych,
Pytanie 125
37. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatek naliczony od nabywanych towarów i usług służących wykonywaniu czynności zwolnionych od podatku od towarów i usług:
c) podlega odliczeniu, jeżeli towary te i usługi są związane ze świadczeniem niektórych usług finansowych dotyczących bezpośrednio towarów eksportowanych, jeżeli podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi towarami.
a) nigdy nie podlega odliczeniu,
b) podlega odliczeniu według ogólnych zasad, jeżeli podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami,
Pytanie 126
36. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług dotyczy, co do zasady, transakcji, dla których miejscem świadczenia jest terytorium kraju, jak również:
a) dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, jeżeli kwota ta mogłaby być odliczona gdyby czynności te wykonywane były na terytorium kraju, a podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami,
c) dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, jeżeli kwoty te mogłyby być odliczone gdyby czynności te wykonywane były na terytorium kraju, a podatnik nie posiada dokumentów, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami,
b) dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium Unii Europejskiej,
Pytanie 127
35. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług prawo do odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego od nabywanych towarów i usług przysługuje, co do zasady, w zakresie w jakim towary te i usługi wykorzystywane są do wykonywania:
a) czynności opodatkowanych i niepodlegających opodatkowaniu
b) czynności opodatkowanych,
c) czynności opodatkowanych oraz zwolnionych z podatku.
Pytanie 128
34. Działalność w zakresie gier losowych, zakładów wzajemnych i gier na automatach:
c) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
a) podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług,
b) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych,
Pytanie 129
33. Dostawa budynku jest zwolniona od podatku od towarów i usług gdy:
a) dostawa jest dokonywana przed pierwszym zasiedleniem tego budynku,
b) pomiędzy pierwszym zasiedleniem tego budynku a jego dostawą upłynęło 5 lat,
c) pomiędzy pierwszym zasiedleniem tego budynku a jego dostawą upłynął rok.
Pytanie 130
32. Jeżeli podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy nie posiada dowodów potwierdzających wywóz z kraju i dostarczenie do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego towarów, będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy:
c) nie wykazuje tej dostawy w ewidencji za ten okres, tylko za następny ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres nadal nie posiada tych dowodów – o ile rozlicza się miesięcznie.
b) nie wykazuje tej dostawy w ewidencji za ten okres, tylko za następny ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres nadal nie posiada tych dowodów – o ile rozlicza się kwartalnie,
a) wykazuje tę dostawę w ewidencji ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju za ten okres,
Pytanie 131
31. Podstawowym założeniem w przypadku obliczenia kwoty podatku od towarów i usług od importu towarów, co do zasady, jest:
c) samonaliczanie lub decyzja organu w zależności od zastosowanej procedury celnej.
a) obowiązek samonaliczenia przez podatników podatku w zgłoszeniu celnym,
b) obowiązek naliczania podatku przez organ celny w decyzji,
Pytanie 132
44. W świetle przepisów o podatku od towarów i usług otrzymane faktury lub dokumenty celne nie stanowią podstawy do obniżenia kwoty podatku należnego lub zwrotu różnicy podatku w przypadku gdy:
c) transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu lub jest zwolniona z podatku.
a) transakcja udokumentowana fakturą podlega opodatkowaniu lub jest zwolniona z podatku, a kwota wykazana na fakturze została w całości uregulowana,
b) transakcja udokumentowana fakturą podlega opodatkowaniu, a kwota wykazana na fakturze została uregulowana, ale w części,