Nauka
Analizy i decyzje podatkowe
Wyświetlane są wszystkie pytania.
Pytanie 33
ALFA spółka akcyjna mająca siedzibę w Polsce wnosi w formie aportu wierzytelność z tytułu udzielonej pożyczki do spółki zależnej z siedzibą w innym państwie członkowskim UE (konwersja wierzytelności na udziały). W związku z dokonaniem tej czynności dla spółki ALFA:
powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych
nie powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych
nie powstanie obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych wyłącznie wtedy, gdy pożyczka była uprzednio opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych
Pytanie 34
Ryzyko wynikające ze stosowania cen transferowych w transakcjach między pomiotami powiązanymi podatnicy mogą ograniczyć lub wyeliminować w wyniku:
zawarcia uprzedniego porozumienia cenowego
otrzymania od kontrahenta potwierdzenia, że nie jest podmiotem zwolnionym od podatku
wydania interpretacji indywidualnej prawa podatkowego
Pytanie 35
W listopadzie 202x r. podatnik - rolnik ryczałtowy, zawarł z Gminą umowę, której przedmiotem było usytuowanie sieci kanalizacji deszczowej na części nieruchomości będącej jego własnością oraz oddanie w nieodpłatne użytkowanie Gminie przedmiotowej nieruchomości na czas prowadzenia prac. Nieruchomość stanowiąca przedmiot umowy jest częścią prowadzonego przez podatnika gospodarstwa rolnego. W związku z powyższą umową podatnik otrzymał od Gminy odszkodowanie za konieczność wycięcia drzew. Oznacza to, że:
otrzymana kwota winna być opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 10%
otrzymana kwota jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych
podatnik jest zobowiązany otrzymaną kwotę opodatkować podatkiem dochodowym według stawki 19%
Pytanie 36
Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym w dniu 20 marce 202x r. uzyskał przychód z tytułu działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych dlatego też podatnik:
nie utraci prawa do opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego
utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów ewidencjonowanych i od nowego roku będzie opłacał podatek dochodowy na ogólnych zasadach
utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z dniem uzyskania przychodu i od tego dnia opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach
Pytanie 37
Podatnik zakupił w lutym 202x r. środek trwały, który po wprowadzeniu do ewidencji amortyzował stawką podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych dla tego środka trwałego. Środek trwały nie jest wykorzystywany w działalności, z której dochody podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym. Od kwitnie 202x+2 r. podatnik zamierza zmienjszyć wysokość odpisu amortyzacyjnego. W związku z powyższym podatnik:
będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych począwszy od miesiąca kwietnia 202x +2r.
nie ma prawa do zmiany raz przyjętych stawek amortyzacyjnych
będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych, jednak dopiero od pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego
Pytanie 38
Osoba fizyczna od maja 202x r., prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali progresywnej, w 202x+2 r. zamierza wpłacać uproszczone zaliczki na podatek dochodowy. W każdym roku podatkowym osiągnęła ona dochód podlegający opodatkowaniu. W konsekwencji tego podatnik:
nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ uproszczone zaliczki przysługują jedynie podatnikom opodatkowanym tzw. podatkiem liniowym
nie ma prawa do wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ rozpoczął on działalność gospodarczą w trakcie 202x r.
ma prawo wyboru takiego sposobu wpłacania zaliczek, a o jego wyborze informuje w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym wpłacał zaliczki w uproszczonej formie
Pytanie 39
Spółka z o.o., która na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest obowiązana wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego, przy wyliczeniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego nie bierze pod uwagę:
kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) zawartych przez podatnika z bankiem krajowym, w którym Skarb Państwa posiada bezpośrednio co najmniej 75% udział w kapitale
kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowych projektów z zakresu infrastruktury publicznej, w przypadku którego spełnione są warunki wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
kosztów finansowania dłużnego, jeżeli umowa w związku z którą te koszty są ponoszone została zawarta w formie aktu notarialnego
Pytanie 40
Spółka akcyjna będąca właścicielem budynku biurowego wynajęła 2% powierzchni użytkowej budynku. W pozostałej niewynajętej części budynku, spółka posiada swoje biura. W konsekwencji tego:
spółka będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków
spółka nie będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków
spółka nie będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków, o ile wartość początkowa tego budynku nie przekroczy 10 000 000 zł
Pytanie 41
Powstanie aktywa albo rezerwy z tytułu podatku odroczonego:
nie ma wpływu na obowiązki wynikające z przepisów prawa podatkowego
może skutkować odpowiednio zwiększeniem bądź zmniejszeniem straty podatkowej
może skutkować obowiązkiem przekazania informacji o schemacie podatkowym
Pytanie 42
Niemożliwość ustalenia beneficjenta rzeczywistego w rozumieniu przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu:
może skutkować obowiązkiem przekazania informacji o schemacie podatkowym
jest przesłanką ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego, chyba że podatnik działał w dobrej wierze
oznacza brak możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku lub zwolnienia przez płatnika podatku u źródła