Nauka
1. Analiza podatkowa
Wyświetlane są wszystkie pytania.
Pytanie 33
42. Podatnik zakupił w lutym 202x r . środek trwały, który po wprowadzeniu do ewidencji amortyzował stawką
podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych dla tego środka trwałego. Środek trwały nie jest wykorzystywany
w działalności, z której dochody podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym. Od kwietnia 202x+2 r. podatnik zamierza zmniejszyć wysokość odpisu amortyzacyjnego. W związku z powyższym podatnik:
c) nie ma prawa do zmiany raz przyjętych stawek amortyzacyjnych.
b) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych, jednak dopiero od pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego,
a) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych począwszy od miesiąca kwietnia 202x+2 r.,
Pytanie 34
43. Osoba fizyczna od maja 202x r. prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali progresywnej. W 202x+2 r. zamierza wpłacać uproszczone zaliczki na podatek dochodowy. W każdym roku podatkowym osiągnęła ona dochód podlegający opodatkowaniu. W konsekwencji tego podatnik:
a) nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ uproszczone zaliczki przysługują jedynie podatnikom opodatkowanym tzw. podatkiem liniowym,
b) ma prawo wyboru takiego sposobu wpłacania zaliczek, a o jego wyborze informuje w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym wpłacał zaliczki w uproszczonej formie,
c) nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ rozpoczął on działalność gospodarczą w trakcie 202x r.
Pytanie 35
44. Spółka z o.o., która na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest
obowiązana wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego, przy wyliczeniu
nadwyżki kosztów finansowania dłużnego nie bierze pod uwagę:
a) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowych projektów z zakresu infrastruktury publicznej, w przypadku którego spełnione są warunki wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
c) kosztów finansowania dłużnego, jeżeli umowa w związku z którą te koszty są ponoszone została zawarta w formie aktu notarialnego.
b) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) zawartych przez podatnika z bankiem krajowych, w którym Skarb Państwa posiada bezpośrednio co najmniej 75% udział w kapitale,
Pytanie 36
45. Spółka akcyjna będąca właścicielem budynku biurowego zawarła umowę najmu części tego budynku innemu podmiotowi na działalność komercyjną (biuro zarządu spółki). W pozostałej niewynajętej części budynku, spółka posiada swoje biura (siedzibę). W konsekwencji tego:
a) spółka będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków od całego budynku,
c) spółka będzie obowiązana do zapłat podatku od przychodów z budynków, ale tylko od tej części, która została oddana do używania na podstawie umowy najmu.
b) spółka nie będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków, ponieważ ma w nim biura (siedzibę),
Pytanie 37
46. Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych w ramach działalności bezpośrednio sam prowadził
działalność badawczo - rozwojową. W związku z tym korzystał z przysługującego mu prawa do skorzystania
z odliczenia w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową. W ramach tej działalności podatnik wytworzył
wynalazek, który uzyskał ochronę patentową. Patent ten został sprzedany innemu podmiotowi (spółce z o.o.),
w którym podatnik posiada bezpośrednio 60% udziału w kapitale. Czy w związku z tym podatnik będzie
mógł dochód uzyskany ze zbycia patentu opodatkować wg zasad przewidzianych dla kwalifikowanego
dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tzw. IP Box:
a) nie, ponieważ korzystał z ulgi na działalność badawczo-rozwojową,
c) tak, po wyliczeniu tego kwalifikowanego dochodu z zastosowaniem wskaźnika obliczonego według wzoru zawartego w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
b) tak, ale tylko od tej części dochodu ze sprzedaży patentu, która odpowiada procentowemu udziałowi, który posiada podatnik w kapitale podmiotu, na rzecz którego zbyto patent,
Pytanie 38
47. Powstanie aktywa albo rezerwy z tytułu podatku odroczonego:
b) może skutkować odpowiednio zwiększeniem bądź zmniejszeniem straty podatkowej,
a) nie ma wpływu na obowiązki wynikające z przepisów prawa podatkowego,
c) może skutkować obowiązkiem przekazania informacji o schemacie podatkowym.
Pytanie 39
48. Niemożliwość ustalenia beneficjenta rzeczywistego w rozumieniu przepisów o przeciwdziałaniu praniu
pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu:
c) jest przesłanką ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego, chyba że podatnik działał w dobrej wierze.
b) może skutkować obowiązkiem przekazania informacji o schemacie podatkowym,
a) oznacza brak możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku lub zwolnienia przez płatnika podatku u źródła,
Pytanie 40
49. Przewidziane w art. 15za ust. 1 ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z
zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych
nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. 2020 poz. 374) wyłączenie ustalania opłaty prolongacyjnej z tytułu
rozłożenia na raty lub odroczenia terminu płatności podatków i zaległości podatkowych następuje:
a) na podstawie wniosku złożonego w okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii ogłoszonych w związku z COVID-19 albo w okresie 30 dni następujących po ich odwołaniu,
c) żadna z powyższych odpowiedzi nie jest prawidłowa.
b) automatycznie, bez konieczności składania wniosku,