Podsumowanie: Rachunkowość Podatkowa RPO

Pytanie 1

1. Kwota wolna od podatku dochodowego do końca roku 2016 wynosiła:

2 091 zł

8 050 zł

560,02 zł

3 091 zł

Pytanie 2

2. Na wysokość którego rodzaju podatku podatnik ma wpływ:

tylko podatek dochodowy

tylko podatek obrotowy

tylko podatek majątkowy

podatek dochodowy i obrotowy

Pytanie 3

3. Przychody podatkowe wycenia się według:

c) (w niektórych przypadkach) wartości rynkowej

a) transakcji rzeczywistych

odpowiedź b) i c) jest prawidłowa

b) wartości zdeklarowanej

Pytanie 4

4. Podatek od towarów i usług to podatek:

obrotowy

majątkowy

przychodowy

dochodowy

Pytanie 5

5. Limit (EUR) przychodów uprawniający do korzystania z opodatkowania działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wynosi (od 01.01.2017):

150 000

250 000

180 000

200 000

Pytanie 6

6. Ile wynosi (w %) składka ZUS do odliczenia:

9

7,75

2

8

Pytanie 7

7. Podatnicy rozliczający działy specjalne produkcji rolnej mogą dokonać wyboru:

poprzez zasady ogólne – opodatkowanie według skali podatkowej 18% i 32%

w formie podatku liniowego

wszystkie odpowiedzi są prawidłowe

poprzez normy szacunkowe ustalane na podstawie tabeli norm

Pytanie 8

8. Odliczeniem od przychodu przy ryczałcie nie jest:

usługa rehabilitacyjna

darowizna

straty z lat ubiegłych

ulga meldunkowa

Pytanie 9

9. Opodatkowaniu ryczałtem może podlegać przedsiębiorca prowadzący:

lombard

aptekę

gabinet stomatologiczny

kantor

Pytanie 10

10. Wybierz błędną odpowiedź dotyczącą preferencyjnych stawek ZUS:

są płacone przez pierwsze 2 lata działalności

najniższa możliwa podstawa wymiaru składek wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia

może z nich skorzystać przedsiębiorca, który nie prowadził działalności od 4 lat

nie mogą z nich skorzystać twórcy i artyści

Pytanie 11

11. Osoba, która prowadzi działalność gospodarczą, nie jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę i nie ma prawa do emerytury podlega dobrowolnie składce:

wypadkowej

emerytalnej

chorobowej

rentowej

Pytanie 12

12. Odliczeniu od podatku dochodowego podlegają:

odpowiedzi a i b są prawidłowe

a) składka zdrowotna 7,75%

b) ulga prorodzinna

c) składki ZUS

Pytanie 13

13. Kwota dochodu (zł) powyżej której obowiązuje próg podatkowy 32% to:

85 528,98

85 200

85 528

70 691,98

Pytanie 14

14. Termin rozliczenia i oprowadzenia składek na ubezpieczenie społeczna dla osoby fizycznej opłacającej składkę wyłącznie za siebie to:

5. dzień następnego miesiąca

15. dzień następnego miesiąca

10. dzień następnego miesiąca

ostatni dzień danego miesiąca, za który odprowadzane są składki

Pytanie 15

15. Podatnik wpłaca składki zdrowotne na rachunek bankowy:

Wybranego Towarzystwa Ubezpieczeń

Narodowego Funduszu Zdrowia

Urzędu Skarbowego

Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

Pytanie 16

16. Przy którym zdarzeniu gospodarczym zapłacimy podatek majątkowy:

otrzymana darowizna

uzyskane 1000 zł dochodu

sprzedaż towarów

żadna z powyższych

Pytanie 17

17. Który z parametrów NIE jest brany pod uwagę przy ustalaniu miesięcznej kwoty podatku (przy karcie podatkowej):

liczba mieszkańców w miejscu prowadzenia działalności

rodzaj prowadzonej działalności

dochody przedsiębiorstwa

liczba pracowników zatrudniona w przedsiębiorstwie

Pytanie 18

18. Podmiot będący "VAT-owcem" opodaktowany w formie ryczałtu:

może prowadzić tylko ewidencję VAT pod określonymi warunkami

jest zobowiązany prowadzić dwie ewidencje : przychodów oraz na ptrzeby VAT

może prowadzić tylko ewidencję przychodów pod określonymi warunkami

podmiot gospodarczy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może być podatnikiem VAT

Pytanie 19

19. PFRON to:

Państwowy Fundusz Racjonalizacji Osób Nadzorujących

Państwowy Fundusz Rehabilitacji Objętej Nadzorem

Państwowy Fundusz Rewalidacji Osób Niepełnosprawnych

Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych

Pytanie 20

20. FGŚP to:

Fundusz Grupowych Świadczeń Podatników

Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

Fundusz Grupowych Świdczeń Pracowniczych

Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Podatników

Pytanie 21

21. Czy Mercik przepisze ocenę?

nie wiem

tak

dej

nie

Pytanie 22

22. Przedmiotowy podział podatków obejmuje:

d) zmienne, stałe

c) obrotowe, majątkowe, dochodowe

a) centralne, lokalne

b) bezpośrednie, pośrednie

Pytanie 23

23. Na proces realizacji obciążeń obowiązkowych składają się:

c) ustalanie obowiązku podatkowego i zobowiązania podatkowego

b) tylko ustalanie zobowiązania podatkowego

a) tylko ustalanie obowiązku podatkowego

d) rachunek przychodu podatkowego

Pytanie 24

24. Ile etapów obejmuje rozliczenie podatku dochodowego od przedsiębiorcy:

4

2

1

3

Pytanie 25

25. Dochód/strata podatkowa są liczone zgodnie z formułą:

a) przychody podatkowe – koszty podatkowe

c) przychody podatkowe – przychody finansowe

d) przychody finansowe – koszty podatkowe

b) przychody finansowe – koszty finansowe

Pytanie 26

26. Do przychodów podatkowych zalicza się:

d) przychody ze sprzedaży, kwoty należne ze sprzedaży niezależnie od terminu zapłaty

a) przychody ze sprzedaży, kwoty należne ze sprzedaży w zależności od terminu zapłaty

c) pozostałe przychody z wyłączeniem dotacji

b) pozostałe przychody w tym przychody ze sprzedaży z działalności podstawowej

Pytanie 27

27. Koszty uzyskania przychodu są to:

b) koszty poniesione nie w celu osiągnięcia przychodów a także zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów z wyjątkiem kosztów wyłączonych podatkowo

d) koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów a także zachowania ale nie zabezpieczenia źródła przychodów z wyjątkiem kosztów wyłączonych podatkowo

c) koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów

a) koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów a także zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów z wyjątkiem kosztów wyłączonych podatkowo

Pytanie 28

28. Na potrzeby podatkowe należy rozróżnić:

b) moment poniesienia kosztu i potrącenia kosztu

c) tylko moment potrącenia kosztu

a) tylko moment poniesienia kosztów

d) żadne z powyższych

Pytanie 29

29. Na poniesione koszty uzyskania przychodu składają się:

d) żadne z powyższych

b) pośrednio związane z przychodami

a) koszty bezpośrednio związane z przychodami

c) poprawne są odpowiedzi a i b

Pytanie 30

30. Różnice dodatnie powstają gdy:

b) wynik podatkowy &rt; wynik finansowy

a) wynik finansowy &rt; wynik podatkowy

d) żadne z powyższych

c) wyższa podatkowa wycena przychodów niż wycena księgowa

Pytanie 31

31. Podatek odroczony oblicza się w związku z:

a) różnicami trwałymi

d) żadne z powyższych

c) różnicami średnimi

b) różnicami przejściowymi

Pytanie 32

32. Która z poniższych form opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne z działalności gospodarczej może być stosowana bez żadnych ograniczeń:

d) podatek liniowy na zasadach ogólnych.

c) ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,

b) karta podatkowa,

a) podatek progresywny na zasadach ogólnych,

Pytanie 33

33. Materiały bezpośrednie zużywane przy produkcji np. mebli są potrącane w rachunku dochodu: a) w momencie ich poniesienia

w momencie ich poniesienia,

w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży mebli

w momencie uzyskania zapłaty za sprzedane meble

w momencie ich ujęcia w księgach

Pytanie 34

34. Wyłączenie z rachunku dochodu kosztów odsetek od zaległości podatkowych skutkuje

wzrostem efektywnej stopy podatku

wyłączenie kosztów z rachunku dochodu nie powoduje zmiany stopy efektywnej podatku

spadkiem efektywnej stopy podatku

zrównaniem stopy efektywnej i nominalnej podatku

Pytanie 35

35. Darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego w spółce z o.o. są odliczane

od dochodu spółki

od podatku spółki

są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów

nie są w ogóle odliczane

Pytanie 36

36. Odsetki od zaciągniętej nieoprocentowanej pożyczki są zaliczane do

przychodów pożyczkobiorcy

przychodów pożyczkodawcy

kosztów pożyczkobiorcy

kosztów pożyczkodawcy

Pytanie 37

37. W spółce jawnej podatnikiem progresywnego podatku dochodowego od osób fizycznych jest

każdy ze wspólników

spółka jawna

największy wspólnik oraz spółka

najmniejszy wspólnik oraz spółka

Pytanie 38

38. Poniesione koszty reprezentacji powodują następujące różnice między wynikiem finansowym a wynikiem podatkowym

trwałe dodatnie

trwałe ujemne

przejściowe dodatnie

przejściowe ujemne

Pytanie 39

39. Ryczałtowe zaliczki miesięczne mogą być stosowane

bez żadnych ograniczeń

tylko w podatku dochodowym od osób prawnych

tylko w podatku dochodowym od osób fizycznych

w podatku dochodowym od osób fizycznych i od osób prawnych,

Pytanie 40

40. Prawdziwe jest stwierdzenie

amortyzacja podatkowa jest zawsze wolniejsza niż amortyzacja księgowa

amortyzacja podatkowa nie zależy od tempa zużycia środka trwałego

amortyzacja podatkowa jest zawsze szybsza niż amortyzacja księgowa

amortyzacja podatkowa jest zawsze identyczna z amortyzacją księgową

Pytanie 41

41. W hurtowni materiałów budowlanych sprzedaż towaru dla jednego z odbiorców przebiegała następująco: 30 stycznia otrzymano zapłatę z góry, 25 lutego wydano towar, 1 marca wystawiono fakturę. Moment uzyskania przychodu to

dzień wystawienia faktury

dowolna z powyższych dat

dzień wydania towaru

dzień otrzymania zapłaty

Pytanie 42

42. Aktywa z tytułu podatku odroczonego tworzy się w związku z

trwałymi różnicami ujemnymi

trwałymi różnicami dodatnimi

przejściowymi różnicami ujemnymi

przejściowymi różnicami dodatnimi

Pytanie 43

43. Wynagrodzenie głównego księgowego w firmie produkcyjnej zaliczane jest do kosztów

nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów

wytworzenia produktów kwalifikowanych jako pośrednio związane z przychodami

bezpośrednio związanych z przychodami

innych niż bezpośrednio związane z przychodami

Pytanie 44

44. W przedsiębiorstwie usługowym do różnic przejściowych dodatnich zalicza się różnice z tytułu

zarachowanych rezerw na koszty z tytułu napraw gwarancyjnych

zarachowanych, ale nie zapłaconych odsetek od kredytu

zastosowania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego

otrzymanych w terminie płatności odsetek od udzielonej pożyczki

Pytanie 45

45. Organ podatkowy może podwyższyć wartość wykazanego przychodu z tytułu sprzedaży składnika majątku

dowolnie wg uznania

tylko, gdy wartość ta odbiega od wartości rynkowej bez uzasadnionej przyczyny

tylko, gdy wartość ta znacznie odbiega od wartości rynkowej

tylko, gdy wartość ta znacznie i bez uzasadnionej przyczyny odbiega od wartości rynkowej

Pytanie 46

46. Podatek dochodowy odroczony jest ustalany

w celu przypisania podatku dochodowego do roku w którym jest płacony

w celu przypisania podatku dochodowego do roku, którego dotyczy niezależnie od momentu zapłaty

co kwartał przez spółki akcyjne notowane na giełdzie

na koniec roku przez spółki osobowe

Pytanie 47

47. Dochód podatkowy jest

zawsze wyższy niż zysk brutto

zawsze niższy niż zysk brutto

zawsze równy zyskowi brutto

dochód i zysk brutto są niezależne od siebie

Pytanie 48

48. Do przychodów podatkowych nie zalicza się

kwot należnych z tytułu sprzedaży usług

otrzymanych świadczeń w naturze

otrzymanych kar umownych

otrzymanych zaliczek na poczet dostaw

Pytanie 49

49. Różnica między PIT według formuły liniowej i progresywnej nie dotyczy

możliwości rozliczenia z małżonkiem

wysokości stawki podatku

możliwości odliczenia ulgi rehabilitacyjnej

sposobu rozliczenia straty podatkowej

Pytanie 50

50. Podatek dochodowy odroczony ustala się w celu

rozliczenia podatku na równe części w ciągu roku

przyporządkowania podatku do roku, w którym jest płacony

przypisania podatku do roku, którego dotyczy

terminowej zapłaty podatku rocznego

Pytanie 51

51. Do kosztów uzyskania przychodu zalicza się

koszty reprezentacji w ramach ustawowego limitu

koszty poniesione w celu prowadzenia działalności rolniczej

zapłacone odsetki od kredytu

wydatki na spłatę kredytu

Pytanie 52

52. Koszty bezpośrednio związane z przychodami są potrącalne

jeżeli dokonano zapłaty

w roku uzyskania odpowiadających im przychodów

w roku określonym w polityce rachunkowości

tylko w roku, w którym zostały poniesione

Pytanie 53

53. Aktywa z tytułu podatku dochodowego odroczonego ustala się w związku z występowaniem:

przejściowych różnic ujemnych

trwałych różnic dodatnich

przejściowych różnic dodatnich

trwałych różnic ujemnych

Pytanie 54

54. Różnica między księgami rachunkowymi a księgą przychodów i rozchodów dotyczy

wysokości limitu kosztów na reprezentację i reklamę

momentu uznania kosztów w rachunku podatkowym

zakresu kosztów uzyskania przychodów

zakresu kosztów uznawanych metodą kasową

Pytanie 55

55. Koszty umów cywilnoprawnych wykonywanych przez własnych pracowników w marcu są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu

w którym wykonano zlecenie niezależnie od momentu wypłaty

w dowolnym miesiącu uznanym za właściwy przez pracodawcę

w którym dokonano wypłaty

którego dotyczą, jeżeli wypłata nastąpiła do 10. następnego miesiąca

Pytanie 56

56. W spółce z o.o. prowadzącej działalność rolno-budowlaną wyłączenie z przychodów podatkowych przychodów z działalności rolniczej skutkuje

zwiększeniem efektywnej stawki opodatkowania

zmniejszeniem efektywnej stawki opodatkowania

jest neutralne z punktu widzenia efektywności opodatkowania

brakiem obowiązku złożenia zeznania rocznego

Pytanie 57

57. Dniem uzyskania przychodu ze sprzedaży towarów jest dzień

co do zasady ,,b”, chyba że ,,a” i ,,c” są wcześniej

d otrzymania zamówienia

a wystawienia faktury

b wydania towaru sprzedawcy

c otrzymania zapłaty

Pytanie 58

58. Rezerwę z tytułu podatku dochodowego odroczonego tworzy się w następujących sytuacjach

naliczenie należnych odsetek od pożyczki, które nie zostały otrzymane

otrzymanie z góry zapłaty na poczet przyszłej sprzedaży

zapłata karnych odsetek od zaległości podatkowych

zarachowanie wynagrodzeń, które nie zostały wypłacone w terminie

Pytanie 59

59. Istotą podatku dochodowego na zasadach ogólnych jest

ustalanie podatku od dochodu

brak konieczności ustalania kosztów

ryczałtowe ustalanie kosztów finansowych

występowanie odliczeń od podatku

Pytanie 60

60. Wartość czynszu w przypadku nieodpłatnego korzystania z lokalu użytkowego to

wyłącznie przychód księgowy

wyłącznie przychód podatkowy

przychód podatkowy i księgowy

wartość niematerialna i prawna

Pytanie 61

61. Który z wymienionych kosztów jest limitowany w rachunku podatkowym

amortyzacja

odsetki od kredytów i pożyczek

koszty reklamy

wynagrodzenia powyżej limitu 30-krotności

Pytanie 62

62. Limit wartości początkowej środka trwałego (zł) uprawniający do jego nieamortyzowania na potrzeby podatkowe wynosi

3 500

10 000

5 000

2 000

Pytanie 63

63. Przy prowadzeniu księgi przychodów i rozchodów dochód roczny ustala się przy uwzględnieniu wartości początkowego i końcowego spisu z natury. O wartość końcowego spisu z natury

zwiększa się koszty roczne

zmniejsza się koszty roczne

koryguje się przychody do opodatkowania

zmniejsza się dochód roczny

Twój wynik: Rachunkowość Podatkowa RPO

Analiza