Fiszki
Audyt 5
Test w formie fiszek Audyt 5
Ilość pytań: 28
Rozwiązywany: 319 razy
⦁ Badanie sprawozdania finansowego instytucji kredytowych:
⦁ Jest przeprowadzane tylko na wniosek Komisji Nadzoru Finansowego,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Może zostać zlecone firmie audytorskiej rekomendowanej przez komitet audytu dla organu dokonującego wyboru,
⦁ Jest przeprowadzane przez firmę audytorską wybraną przez komitet audytu,
⦁ Może zostać zlecone firmie audytorskiej rekomendowanej przez komitet audytu dla organu dokonującego wyboru,
⦁ W ramach systemu kontroli wewnętrznej bank wyodrębnia:
⦁ Komitet do spraw wynagrodzeń, komitet do spraw ryzyka, komitet do spraw nominacji,
⦁ Funkcję kontroli, komórkę do spraw zgodności, niezależną komórkę audytu wewnętrznego,
⦁ Komórkę do spraw zgodności, komórkę audytu wewnętrznego, system zarządzania ryzykiem,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Funkcję kontroli, komórkę do spraw zgodności, niezależną komórkę audytu wewnętrznego,
jedno z kluczowych ryzyk w audycie finansowym, które odnosi się do możliwości, że procedury audytorskie nie wykryją istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych.
⦁ Żadna z powyższych
Ryzyko nieodłączne
Ryzyko istotnych zniekształceń
Ryzyko przeoczenia
Ryzyko przeoczenia
Ryzyko nieodłączne
Jest to kombinacja ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli. Jest to ryzyko, że sprawozdania finansowe będą zawierać istotne zniekształcenia przed uwzględnieniem procedur audytorskich.
⦁ Żadna z powyższych.
Jest to ryzyko, że systemy kontroli wewnętrznej jednostki nie zidentyfikują lub nie zapobiegną na czas wystąpieniu istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych. Ryzyko to jest zależne od efektywności mechanizmów kontrolnych wdrożonych przez jednostkę.
⦁ Wszystkie powyższe,
Jest to ryzyko wystąpienia istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych z powodu czynników związanych z charakterem działalności jednostki, złożonością transakcji, subiektywnością szacunków księgowych, itp. Jest to ryzyko, które istnieje niezależnie od systemów kontroli wewnętrznej jednostki.
Jest to ryzyko wystąpienia istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych z powodu czynników związanych z charakterem działalności jednostki, złożonością transakcji, subiektywnością szacunków księgowych, itp. Jest to ryzyko, które istnieje niezależnie od systemów kontroli wewnętrznej jednostki.
Ryzyko istotnych zniekształceń
⦁ Żadna z powyższych.
Jest to ryzyko, że systemy kontroli wewnętrznej jednostki nie zidentyfikują lub nie zapobiegną na czas wystąpieniu istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych. Ryzyko to jest zależne od efektywności mechanizmów kontrolnych wdrożonych przez jednostkę.
⦁ Wszystkie powyższe,
Jest to kombinacja ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli. Jest to ryzyko, że sprawozdania finansowe będą zawierać istotne zniekształcenia przed uwzględnieniem procedur audytorskich.
Jest to ryzyko wystąpienia istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych z powodu czynników związanych z charakterem działalności jednostki, złożonością transakcji, subiektywnością szacunków księgowych, itp. Jest to ryzyko, które istnieje niezależnie od systemów kontroli wewnętrznej jednostki.
Jest to kombinacja ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli. Jest to ryzyko, że sprawozdania finansowe będą zawierać istotne zniekształcenia przed uwzględnieniem procedur audytorskich.
Komórka do spraw zgodności,
w bankach ma za zadanie:
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
⦁ Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
⦁ Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
Funkcja kontroli w bankach ma za zadanie:
⦁ Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
⦁ Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
Niezależna komórka audytu wewnętrznego w bankach ma za zadanie:
⦁ Wszystkie powyższe,
Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
⦁ Żadna z powyższych.
Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
Poziom ryzyka nieodłącznego zależy od:
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Rodzaju dokonywanych operacji gospodarczych, podatności aktywów jednostki na nadużycia,
⦁ Jakości zasad i procedur kontroli zastosowanych przez jednostkę,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Zastosowanych przez biegłego rewidenta procedur badawczych
⦁ Rodzaju dokonywanych operacji gospodarczych, podatności aktywów jednostki na nadużycia,
Istotność
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Określa granice, DO KTÓRYCH ujawnione uchybienia mogą bez szkody dla jakości sprawozdania finansowego i prawidłowości stanowiących podstawę jego sporządzenia ksiąg rachunkowych nie być korygowane, gdyż zaniechanie takich korekt nie spowoduje wprowadzenia w błąd czytelnika sprawozdania finansowego lub rażącego naruszenia postanowień ustawy o rachunkowości,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Ułatwia dobór właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania, bowiem istotność jest proporcjonalna do poziomu ryzyka badania,
⦁ Ustalana jest w celu doboru właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Do zadań Krajowej Rady Biegłych Rewidentów należy:
⦁ Prowadzenie wykazu jednostek uprawnionych,
⦁ Określanie zasad ustalania składek członkowskich biegłych rewidentów – Krajowy Zjazd Biegłych Rewidentów
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Rejestrowanie biegłych rewidentów i jednostek uprawnionych do państw trzecich,
⦁ Prowadzenie wykazu jednostek uprawnionych,
⦁ Istotność i ryzyko badania uwzględnia się w ciągu całego badania, a w szczególności podczas:
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Oceny wpływu na sprawozdanie finansowe nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują oraz na formułowaną w sprawozdaniu biegłego rewidenta opinię,
⦁ Identyfikowania i oszacowania ryzyk istotnego zniekształcenia,
⦁ Ustalania rodzaju, rozłożenia w czasie i zakresu dalszych procedur badania,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Istotność
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Ułatwia dobór właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania, bowiem istotność jest proporcjonalna do poziomu ryzyka badania,
⦁ Ustalana jest w celu doboru właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania,
⦁ Określa granice ujawnione uchybienia mogą bez szkody dla jakości sprawozdania finansowego i prawidłowości stanowiących podstawę jego sporządzenia ksiąg rachunkowych nie być korygowane, gdyż zaniechanie takich korekt nie spowoduje wprowadzenia w błąd czytelnika sprawozdania finansowego lub rażącego naruszenia postanowień ustawy o rachunkowości,
⦁ Ustalana jest w celu doboru właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania,
Wielkość ryzyka nieodłącznego:
⦁ Można oszacować, ale nie da się go zmienić,
⦁ Można oszacować, zmniejszyć częściowo poprzez zastosowanie odpowiednich procedur,
⦁ Nie da się go zmienić, ale można go uniknąć,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Można oszacować, ale nie da się go zmienić,
⦁ Ryzyko zawyżonego zaufania polega na:
⦁ Błędnym zaufaniu procedurom szacowania ekstrapolacji,
⦁ Błędnym zaufaniu poprawności sald – to chyba ryzyko nieprawidłowej akceptacji
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Niezastosowaniu odpowiedniego wzoru na ekstrapolacje
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Badanie wiarygodności polega na:
⦁ Ustaleniu poprawności działania systemu księgowości i kontroli wewnętrznej, w tym ich zgodności z przepisami,
⦁ Żadna z powyższych
⦁ Wszystkie powyższe –
⦁ Badaniu określonych pozycji sprawozdania finansowego celem ustalenia między innymi istnienia na dzień bilansowy wykazanych w sprawozdaniu finansowym aktywów i pasywów, w tym także zobowiązań z tytułów publiczno-prawnych,
⦁ Ustaleniu poprawności koncepcji systemu księgowości i kontroli wewnętrznej, w tym ich zgodności z przepisami,
⦁ Badaniu określonych pozycji sprawozdania finansowego celem ustalenia między innymi istnienia na dzień bilansowy wykazanych w sprawozdaniu finansowym aktywów i pasywów, w tym także zobowiązań z tytułów publiczno-prawnych,
Sprawozdanie finansowe powinno:
⦁ Zostać sporządzone rzetelne i prawidłowe, za sporządzenie i przedstawienie właściwym organom sprawozdania finansowego odpowiedzialność ponosi biegły rewident przeprowadzający badanie wraz z jednostką uprawnioną do badania sprawozdania finansowego,
⦁ Dostarczyć podstaw do stwierdzenia, że jest ono rzetelne oraz, że jest prawidłowe i kompletne i zostało sporządzone zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz przepisami odrębnymi, w szczególności dotyczącymi emitentów papierów wartościowych
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Wszystkie powyższe
⦁ Dostarczyć informacji, że sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi przepisami, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zawiera wszystkie istotne do oceny sytuacji jednostki informacje
⦁ Dostarczyć informacji, że sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi przepisami, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zawiera wszystkie istotne do oceny sytuacji jednostki informacje
Charakterystyczną cechą losowania warstwowego (stratyfikacji) jest to, że
⦁ Cała zbiorowość podlega podziałowi na podzbiory, czyli warstwy, gdzie każdy z elementów przynależy tylko do jednej z nich,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Zbiorowość podlega podziałowi na równe warstwy, z których następuje losowanie elementów o najwyższych wartościach,
⦁ Zbiorowość podlega podziałowi na równe warstwy, czyli z części z których wybierane są dokumenty w sposób sekwencyjny, zaczynając od oznaczonego punktu startu,
⦁ Cała zbiorowość podlega podziałowi na podzbiory, czyli warstwy, gdzie każdy z elementów przynależy tylko do jednej z nich,