Strona 7
ANALIZA PODATKOWA - MROCZKOWSKI
Pytanie 49
49. Osoba fizyczna od maja 201x r. prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali
progresywnej. W 201x+2 r. zamierza wpłacać uproszczone zaliczki na podatek dochodowy. W każdym roku podatkowym
osiągnęła ona dochód podlegający opodatkowaniu. W konsekwencji tego podatnik:
c) nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ rozpoczął on działalność gospodarczą w trakcie 201x r.
b) ma prawo wyboru takiego sposobu wpłacania zaliczek, a o jego wyborze informuje w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym wpłacał zaliczki w uproszczonej formie,
a) nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ uproszczone zaliczki przysługują jedynie podatnikom opodatkowanym tzw. podatkiem liniowym,
Pytanie 50
50. Spółka z o.o., która na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest obowiązana wyłączyć z
kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego, przy wyliczeniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego nie bierze pod uwagę:
a) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowych projektów z zakresu infrastruktury publicznej, w przypadku którego spełnione są warunki wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
c) kosztów finansowania dłużnego, jeżeli umowa w związku z którą te koszty są ponoszone została zawarta w formie aktu notarialnego.
b) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) zawartych przez podatnika z bankiem krajowych, w którym Skarb Państwa posiada bezpośrednio co najmniej 75% udział w kapitale,
Pytanie 51
51. Spółka akcyjna będąca właścicielem budynku biurowego zawarła umowę najmu części tego budynku innemu podmiotowi na działalność komercyjną (biuro zarządu spółki). W pozostałej niewynajętej części budynku, spółka posiada swoje biura (siedzibę). W konsekwencji tego:
a) spółka będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków od całego budynku,
c) spółka będzie obowiązana do zapłat podatku od przychodów z budynków, ale tylko od tej części, która została oddana do używania na podstawie umowy najmu.
b) spółka nie będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków, ponieważ ma w nim biura (siedzibę),
Pytanie 52
52. Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych w ramach działalności bezpośrednio sam prowadził działalność badawczo-rozwojową. W związku z tym korzystał z przysługującemu mu prawa do skorzystania z odliczenia w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową. W ramach tej działalności podatnik wytworzył wynalazek, który uzyskała ochronę patentową. Patent ten został sprzedany innemu podmiotowi (spółce z o.o.), w którym podatnik posiada bezpośrednio 60% udziału w kapitale. Czy w związku z tym podatnik będzie mógł dochód uzyskany ze zbycia patentu opodatkować wg zasad przewidzianych dla kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tzw. IP Box:
b) tak, ale tylko od tej części dochodu ze sprzedaży patentu, która odpowiada procentowemu udziałowi, który posiada podatnik w kapitale podmiotu, na rzecz którego zbyto patent,
a) nie, ponieważ korzystał z ulgi na działalność badawczo-rozwojową,
c) tak, po wyliczeniu tego kwalifikowanego dochodu z zastosowaniem wskaźnika obliczonego według wzoru zawartego w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.