Strona 3
MSR 36, 12,15
Pytanie 17
Należy uszeregować poniższe kroki rozpoznania
przychodów z umowy:
1) Ujęcie przychodów w chwili wypełnienia obowiązku realizacji świadczeń
2) Określenie ceny transakcji, która odzwierciedla wartość wynagrodzenia
3) Identyfikacja umowy
4) Ustalenie poszczególnych świadczeń objętych umową
5) Alokacja ceny transakcji do obowiązków realizacji świadczeń
5,4,3,2,1
2,1,5,3,4
1,2,3,4,5
3,1,5,4,2
2,5,1,4,3
3,4,2,5,1
Pytanie 18
Zgodnie z MSSF 15 każda obietnica przekazania
klientowi towaru, produktu lub usługi, która
jest odrębna lub zestaw odrębnych dóbr lub
usług, które są takie same i są przekazywane w
ten sam sposób są określane jako:
warunkowa sprzedaż (tzw. conditional sale)
obowiązek wykonania wynikający z umowy (tzw. performance obligation)
żadne z powyższych nie jest prawdziwe
sprzedaż (tzw. sale)
Pytanie 19
Zgodnie z MSSF 15, aby dany towar/produkt lub usługa mogła zostać uznana za
odrębną (tzw. distinct) w umowie to wtedy:
klient powinien już zapłacić za przekazane tzw. odrębne towary/produkty/usługi
a i b jest prawdziwe
a,b,c i d jest prawdziwe
przyrzeczenie jednostki do przekazania towaru/produktu/usługi powinno być możliwe do identyfikacji i oddzielenia od innych przyrzeczeń zawartych w umowie
towar/produkt/usługa powinno już zostać dostarczone klientowi lub wykonane na rzecz klienta
a i c jest prawdziwe
klient powinien mieć możliwość osiągnięcia korzyści z tych towarów/ produktów/usług samodzielnie lub wraz z zasobami, którymi dysponuje lub do których ma dostęp
Pytanie 20
Spółka NOVA zawarła umowę z firmą budowlaną ABC
na budowę siedziby władz spółki na wyspie na
jeziorze. W ramach umowy spółka ABC ma
wybudować most na wyspę oraz budynek na wyspie.
Zgodnie z MSSF w ramach umowy można wyróżnić
dwie usługi, które nie są możliwe do zidentyfikowania, ale nie mogą zostać uznane za odrębne
dwie usługi, które są możliwe do zidentyfikowania, jak również są odrębne (tzw. distinct)
dwie usługi, które nie są możliwe do zidentyfikowania, ale mogą zostać uznane za odrębne
dwie usługi, które są możliwe do zidentyfikowania, ale nie są odrębne
Pytanie 21
Zgodnie z MSSF 15 obowiązek wykonania
wynikający z umowy może być wykonany:
w danym momencie (punkcie) czasu lub w dłuższym okresie czasu
tylko w danym momencie (punkcie) czasu
żadne z powyższych nie jest prawdziwe
tylko dłuższym okresie czasu
Pytanie 22
W jednostce X szacowana kwota podatku dotycząca roku 2019
została ujęta 30/12/2019 na koncie „Podatek dochodowy” w
kwocie 70 000 PLN. 25/03/2020 jednostka zapłaciła do urzędu
skarbowego podatek w kwocie 77 000 PLN. 28/12/2020 kwota
podatku dochodowego dotycząca 2020 roku jest szacowana na
81 000 PLN. Przy założeniu, że nie zmienia się podatek
odroczony na dzień 31/12/2020 jednostka powinna wykazać:
żadne z powyższych nie jest prawdziwe
podatek w kwocie 88 000 w rachunku wyników oraz zobowiązanie podatkowe w kwocie 81 000 w bilansie
podatek w kwocie 81 000 w rachunku wyników oraz zobowiązanie podatkowe w kwocie 88 000 w bilansie
podatek w kwocie 81 000 w rachunku wyników oraz zobowiązanie podatkowe w kwocie 77 000 w bilansie
Pytanie 23
Koszty, które zostały ujęte w księgach
rachunkowych, ale wg prawa podatkowego
nigdy nie zostaną uznane za koszty uzyskania
przychodu, powodują powstanie tzw.:
ujemnych różnic przejściowych
różnic przejściowych
różnic trwałych
dodatnich różnic przejściowych
Pytanie 24
Ujemne różnice przejściowe:
powstają gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest mniejsza od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem rezerw z tytułu odroczonego podatku
powstają gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest większa od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku
powstają gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest większa od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem rezerw z tytułu odroczonego podatku
powstają gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest mniejsza od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku