MSR 36, 12,15

Zebrane pytania i odpowiedzi do zestawu.

Ilość pytań: 33 Rozwiązywany: 1178 razy

Pytanie 21

Zgodnie z MSSF 15 obowiązek wykonania wynikający z umowy może być wykonany:

w danym momencie (punkcie) czasu lub w dłuższym okresie czasu

Pytanie 22

W jednostce X szacowana kwota podatku dotycząca roku 2019 została ujęta 30/12/2019 na koncie „Podatek dochodowy” w kwocie 70 000 PLN. 25/03/2020 jednostka zapłaciła do urzędu skarbowego podatek w kwocie 77 000 PLN. 28/12/2020 kwota podatku dochodowego dotycząca 2020 roku jest szacowana na 81 000 PLN. Przy założeniu, że nie zmienia się podatek odroczony na dzień 31/12/2020 jednostka powinna wykazać:

podatek w kwocie 88 000 w rachunku wyników oraz zobowiązanie podatkowe w kwocie 81 000 w bilansie

Pytanie 23

Koszty, które zostały ujęte w księgach rachunkowych, ale wg prawa podatkowego nigdy nie zostaną uznane za koszty uzyskania przychodu, powodują powstanie tzw.:

różnic trwałych

Pytanie 24

Ujemne różnice przejściowe:

powstają gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest mniejsza od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku

Pytanie 25

Obciążenie podatkowe to inaczej:

łączna kwota bieżącego i odroczonego podatku

Pytanie 26

Dodatnie różnice przejściowe:

powstają gdy wartość bilansowa składnika zobowiązań jest mniejsza od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem rezerw z tytułu odroczonego podatku

Pytanie 27

Jeżeli wartość bilansowa zobowiązań wynosi 10 000 zł, natomiast wartość podatkowa 0 zł, to przy 19% stopie podatku:

powstają ujemne różnice przejściowe, co skutkuje utworzeniem aktywów z tytułu odroczonego podatku w kwocie 1 900 zł

Pytanie 28

W uproszczonym modelu (bez innych obciążeń wyniku finansowego) kwotę zysk netto ustala się w następujący sposób:

kwotę zysk brutto minus kwotę łącznego obciążenia podatkowego

Pytanie 29

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oznaczają

kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na ujemne różnice przejściowe

Pytanie 30

Kwota podatku odroczonego jest liczona jako:

iloczyn efektywnej stawki podatku dochodowego i kwoty różnic przejściowych

Pytanie 31

Metoda rachunkowości podatku odroczonego, która koncentruje się na różnicach powstałych między momentami ujmowania przychodów i kosztów dla celów sprawozdawczości finansowej oraz celów podatkowych to tzw. metoda:

różnic czasowych

Pytanie 32

Metoda różnic czasowych:

nie jest obecnie stosowana w MSR/MSSF, ani US GAAP

Pytanie 33

Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego:

nigdy nie mogą być dyskontowane

Początek Pokaż poprzednie pytania

Inne tryby

Nauka Test Fiszki Pobierz PDF