Zaloguj

Przeglądaj

Fiszki

MSR 36, 12,15

Test w formie fiszek

Ilość pytań: 33 Rozwiązywany: 734 razy

Zgodnie z MSSF 15 obowiązek wykonania wynikający z umowy może być wykonany:

tylko w danym momencie (punkcie) czasu

żadne z powyższych nie jest prawdziwe

tylko dłuższym okresie czasu

w danym momencie (punkcie) czasu lub w dłuższym okresie czasu

W jednostce X szacowana kwota podatku dotycząca roku 2019 została ujęta 30/12/2019 na koncie „Podatek dochodowy” w kwocie 70 000 PLN. 25/03/2020 jednostka zapłaciła do urzędu skarbowego podatek w kwocie 77 000 PLN. 28/12/2020 kwota podatku dochodowego dotycząca 2020 roku jest szacowana na 81 000 PLN. Przy założeniu, że nie zmienia się podatek odroczony na dzień 31/12/2020 jednostka powinna wykazać:

żadne z powyższych nie jest prawdziwe

podatek w kwocie 81 000 w rachunku wyników oraz zobowiązanie podatkowe w kwocie 88 000 w bilansie

podatek w kwocie 88 000 w rachunku wyników oraz zobowiązanie podatkowe w kwocie 81 000 w bilansie

podatek w kwocie 81 000 w rachunku wyników oraz zobowiązanie podatkowe w kwocie 77 000 w bilansie

podatek w kwocie 88 000 w rachunku wyników oraz zobowiązanie podatkowe w kwocie 81 000 w bilansie

Koszty, które zostały ujęte w księgach rachunkowych, ale wg prawa podatkowego nigdy nie zostaną uznane za koszty uzyskania przychodu, powodują powstanie tzw.:

różnic trwałych

różnic przejściowych

dodatnich różnic przejściowych

ujemnych różnic przejściowych

różnic trwałych

Ujemne różnice przejściowe:

powstają gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest większa od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem rezerw z tytułu odroczonego podatku

powstają gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest większa od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku

powstają gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest mniejsza od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku

powstają gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest mniejsza od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem rezerw z tytułu odroczonego podatku

powstają gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest mniejsza od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku

Obciążenie podatkowe to inaczej:

łączna kwota bieżącego i odroczonego podatku

podatek bieżący

podatek odroczony

wartość podatkowa

łączna kwota bieżącego i odroczonego podatku

Dodatnie różnice przejściowe:

powstają gdy wartość bilansowa składnika zobowiązań jest mniejsza od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku

powstają gdy wartość bilansowa składnika zobowiązań jest większa od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku

powstają gdy wartość bilansowa składnika zobowiązań jest większa od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem rezerw z tytułu odroczonego podatku

powstają gdy wartość bilansowa składnika zobowiązań jest mniejsza od wartości podatkowej tego składnika, co skutkuje powstaniem rezerw z tytułu odroczonego podatku

Jeżeli wartość bilansowa zobowiązań wynosi 10 000 zł, natomiast wartość podatkowa 0 zł, to przy 19% stopie podatku:

powstają ujemne różnice przejściowe, co skutkuje utworzeniem aktywów z tytułu odroczonego podatku w kwocie 1 900 zł

powstają dodatnie różnice przejściowe, co skutkuje utworzeniem rezerwy z tytułu odroczonego podatku w kwocie 1 900 zł

powstają ujemne różnice przejściowe, co skutkuje utworzeniem rezerwy z tytułu odroczonego podatku w kwocie 1 900 zł

powstają dodatnie różnice przejściowe, co skutkuje utworzeniem aktywów z tytułu odroczonego podatku w kwocie 1 900 zł

powstają ujemne różnice przejściowe, co skutkuje utworzeniem aktywów z tytułu odroczonego podatku w kwocie 1 900 zł

W uproszczonym modelu (bez innych obciążeń wyniku finansowego) kwotę zysk netto ustala się w następujący sposób:

kwotę dochodu do opodatkowania minus kwotę podatku bieżącego

kwotę zysk brutto minus kwotę podatku bieżącego

kwotę zysk brutto minus kwotę łącznego obciążenia podatkowego

kwotę dochodu do opodatkowania minus kwotę obciążenia podatkowego

kwotę zysk brutto minus kwotę łącznego obciążenia podatkowego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oznaczają

kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na ujemne różnice przejściowe

to inaczej obciążenie podatkowe

to inaczej dodatnie różnice przejściowe

kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych

kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na ujemne różnice przejściowe

Kwota podatku odroczonego jest liczona jako:

suma podatku bieżącego i dochodu do opodatkowania

iloczyn stawki podatkowej i kwoty różnic kursowych

różnica pomiędzy zyskiem netto a obciążeniem podatkowym

iloczyn efektywnej stawki podatku dochodowego i kwoty różnic przejściowych

Metoda rachunkowości podatku odroczonego, która koncentruje się na różnicach powstałych między momentami ujmowania przychodów i kosztów dla celów sprawozdawczości finansowej oraz celów podatkowych to tzw. metoda:

różnic kursowych

różnic trwałych

różnic czasowych

różnic przejściowych

różnic czasowych

Metoda różnic czasowych:

nie jest obecnie stosowana w MSR/MSSF, ani US GAAP

jest stosowana zarówno w MSR/MSSF oraz US GAAP

jest obecnie stosowana w MSR/MSSF, ale jest stosowana w US GAAP

jest obecnie stosowana w US GAAP, ale jest stosowana w MSR/MSSF

nie jest obecnie stosowana w MSR/MSSF, ani US GAAP

Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego:

nigdy nie mogą być dyskontowane

mogą być dyskontowane w KSR, ale nie w MSR/MSSF

mogą być dyskontowane w MSR/MSSF oraz KSR

mogą być dyskontowane w MSR/MSSF, ale nie w KSR

nigdy nie mogą być dyskontowane

Początek Pokaż poprzednie pytania

Powiązane tematy

Inne tryby

Nauka Test Powtórzenie