Rozliczenia publiczno-prawne

1. Spółka BEE zaciągnęła pożyczkę w walucie obcej w wysokości 400 000 € po kursie 4,50zł/€. Na dzień bilansowy kurs NBP wynosi 4,38zł/€. Naliczone na dzień bilansowy różnice kursowe stanowią:

2. Do podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) NIE wlicza się:

3. Zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych przychód powstaje:

4. Do podatków majątkowych zalicza się:

5. W przypadku wyboru opodatkowania na zasadach ogólnych podatnik może obniżyć dochód uzyskany z określonego źródła o wartość poniesionej straty:

6. Płatnikiem podatku jest:

7. Rozliczenie z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych wspólnie z małżonkiem jest możliwe:

8. Zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych powstaje z dniem:

9. W spółkach osobowych status przedsiębiorcy przysługuje:

10. Wypłata wynagrodzenia chorobowego dokonywana jest:

11. Pan J. Kowalski prowadzi działalność gospodarczą (sprzedaż chemii gospodarczej). Ewidencja dla celów podatkowych prowadzona jest w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR). Stan początkowy remanentu towarów (na dzień 01.01.2016) wynosi 24 000, stan remanentu końcowego (na dzień 31.12.2016) wynosił 12 000. Wartość zakupionych towarów ujętych w PKPiR opiewała na kwotę 125 000 a uzyskanych przychodów 165 000. Na tej podstawie Pan J. Kowalski określił wysokość dochodu podatkowego w kwocie:

12. Wybór opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki liniowej:

13. Pan B. Bemol prowadzi działalność gospodarczą. W roku 2016 uzyskał przychody z prowadzonej działalność w wysokości 200 000. Koszty prowadzonej działalności wynosiły 106 000 a składki na ubezpieczenie społeczne ZUS opłacono w 2016 roku w wysokości 9 600zł. Dodatkowo Pan Bemol: • Przekazał darowiznę na rzecz organizacji pożytku publicznego w kwocie 1 800zł • Wpłacił na IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego) kwotę 4 600zł • Poniósł wydatki na Internet w wysokości 760zł Pan Bemol posiada 2 dzieci (w wieku do lat 18). (Ulga na 1 dziecko wynosi 1 112,04zł). Podstawa opodatkowania w przypadku, gdy Pan Bemol wybrał opodatkowanie według skali progresywnej wynosi:

14. Bez względu na stosowaną formę opodatkowania – zaliczki na podatek dochodowy ustala się w wysokości:

15. W przypadku umowy o dzieło zawartej pomiędzy zleceniobiorcą a firmą, w której jest on zatrudniony na podstawie umowy o pracę wówczas:

16. W spółce ABC na dzień bilansowy 31.12.2016r. ustalono wartość bilansową i podatkową aktywów i pasywów – patrz tabela poniżej: Poz bil. Wart. bilan Wart podat Różnica Nieruchomo 2 000 000 1 400 000 600 000 Śr trw. - mas 1 600 000 1 525 000 75 000 Należ w wal obcej46 900 48 000 1 100 Inwes. krótw dłużne pap wart 240 000 210 000 30 000 Kredyty bankowe w walucie obcej 75 600 74 000 1 600 Razem - - Podstawę ustalenia aktywów na podatek dochodowy od osób prawnych stanowi kwota:

Zadanie 1/16 Pan B Bemol (podatnik VAT) prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą (usługi poligraficzne) prowadzi księgi rachunkowe i wybrał opodatkowanie podatkiem dochodowym według skali progresywnej (na zasadach ogólnych). W okresie od stycznia do listopada 2016 roku osiągnął: Przychody z tytułu prowadzonej działalności (podatkowe) 500 000 Koszty uzyskania przychodów (w tym opłacone składki ZUS) 420 00 Wpłacone zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (I-XI) 8 250 Składki na ubezpieczenia zdrowotne odliczone (7,75%) 6 650 W grudniu miały miejsce zdarzenia gospodarcze: - Wystawiono faktury za świadczone usługi na łączną kwotę 11 070zł, w tym VAT 2 070zł - Koszt wytworzenia sprzedanych usług wynosił łącznie 5 500zł - Koszty ogólnego zarządu wyniosły 3 800zł, w tym koszty amortyzacji nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu 800zł - Do końca miesiące nie wypłacono pracownikom wynagrodzeń w łącznej kwocie 3 200zł - Zapłacono odsetki od zaciągniętej pożyczki na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą w wysokości 1 150zł - Składki ubezpieczenia społecznego ZUS przedsiębiorcy za miesiąc grudzień 810zł Dodatkowe informacje: Wpłata na IKZE 4 660 Przekazana darowizna na rzecz organizacji pożytku publicznego 2 000 Ulga rodzinna przysługuje na 1 dziecko 1 112,04 Przychód z tytułu umowy o dzieło 10 000 (projekt katalogu reklamowego) Stawka podatku dochodowego 18% Kwota wolna od podatku 556,02 Polecenie: Na podstawie podanych informacji należy ustalić wysokość a) Podstawy opodatkowania b) Łączną wartość zobowiązania podatkowego za rok 2016.

1. Do podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) NIE wlicza się:

2. Podstawę opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego stanowi wartość:

3. Płatnikiem podatku jest: