Fiszki
ANALIZA PODATKOWA - MROCZKOWSKI
Test w formie fiszek
Ilość pytań: 52
Rozwiązywany: 4999 razy
41. ALFA spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzunijnych. W danym okresie rozliczeniowym ALFA udzieliła licencji do znaku towarowego osobie fizycznej mającej miejsce zamieszkania w Wilnie (Litwa) niebędącej litewskim podatnikiem od wartości dodanej. Wartość netto wynagrodzenia wynosi 10.000 zł. W związku z transakcją ALFA nabyła od innego polskiego podatnika VAT usługę doradczą w kwocie 2.000 zł (+23% VAT). W rozliczeniu dla potrzeb polskiego podatku VAT ALFA powinna wykazać:
a) podatek należny od wynagrodzenia z tytułu udzielenia licencji oraz podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej,
b) wyłącznie podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej,
c) nie wykazuje ani podatku należnego ani podatku naliczonego w związku z tymi czynnościami.
a) podatek należny od wynagrodzenia z tytułu udzielenia licencji oraz podatek naliczony z tytułu nabycia usługi doradczej,
42. Jan Żelezny mający miejsce zamieszkania w Bratysławie (Słowacja) prowadzi działalność gospodarczą poprzez zakład położony na terytorium Polski. Ze środków finansowych uzyskanych z działalności prowadzonej poprzez zakład Jan Żelezny udzielił pożyczki spółce Invest Ltd. mającej rezydencję podatkową na terytorium Belgii. Odsetki otrzymane przez Jana Żeleznego podlegają opodatkowaniu u źródła (w Belgii) według stawki wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy:
c) Polską a Słowacją.
b) Słowacją a Belgią,
a) Polską a Belgią,
b) Słowacją a Belgią,
43. ALFA spółka akcyjna mająca siedzibę w Polsce wnosi w formie aportu wierzytelność z tytułu udzielonej pożyczki do spółki zależnej z siedzibą w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej (konwersja wierzytelności na udziały). W związku z dokonaniem tej czynności dla spółki ALFA:
c) nie powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych wyłącznie wtedy, gdy pożyczka była uprzednio opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
a) powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych,
b) nie powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych,
b) nie powstanie obowiązek zapłaty polskiego podatku od czynności cywilnoprawnych,
44. Efekt zwiększenia wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych (tzw. podatkowy step-up) może wystąpić w przypadku:
a) wniesienia aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki niebędącej osobą prawną,
c) połączenia spółek kapitałowych.
b) wniesienia aportu w postaci znaku towarowego do spółki kapitałowej,
b) wniesienia aportu w postaci znaku towarowego do spółki kapitałowej,
45. Ryzyko wynikające ze stosowania cen transferowych w transakcjach między podmiotami powiązanymi podatnicy mogą ograniczyć lub wyeliminować w wyniku:
b) wydania interpretacji indywidualnej prawa podatkowego,
a) zawarcia porozumienia w sprawie ustalenia cen transferowych,
c) otrzymania od kontrahenta potwierdzenia, że nie jest podmiotem zwolnionym od podatku.
a) zawarcia porozumienia w sprawie ustalenia cen transferowych,
46. W listopadzie 201x r. podatnik – rolnik ryczałtowy, zawarł z Gminą umowę, której przedmiotem było usytuowanie sieci
kanalizacji deszczowej na części nieruchomości będącej jego własnością oraz oddanie w nieodpłatne użytkowanie Gminie
przedmiotowej nieruchomości na czas prowadzenia prac. Nieruchomość stanowiąca przedmiot umowy jest częścią
prowadzonego przez podatnika gospodarstwa rolnego. W związku z powyższą umową podatnik otrzymał od Gminy
odszkodowanie za konieczność wycięcia drzew. Oznacza to, że:
a) podatnik jest zobowiązany otrzymaną kwotę opodatkować podatkiem dochodowym według stawki 19%,
c) otrzymana kwota winna być opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 10%.
b) otrzymana kwota jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych,
b) otrzymana kwota jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych,
47. Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym w dniu 20 marca 201x r. uzyskał przychód z tytułu wykonania usługi reklamowej, dlatego też podatnik:
a) utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z dniem uzyskania przychodu i od tego dnia opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach,
c) nie utraci prawa do opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego.
b) utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i od nowego roku będzie opłacał podatek dochodowy na ogólnych zasadach,
a) utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z dniem uzyskania przychodu i od tego dnia opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach,
48. Podatnik zakupił w lutym 201x r . środek trwały, który po wprowadzeniu do ewidencji amortyzował stawką podaną w wykazie
stawek amortyzacyjnych dla tego środka trwałego. Od kwietnia 201x+2 r. podatnik zamierza zmniejszyć wysokość odpisu
amortyzacyjnego. W związku z powyższym podatnik:
b) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych, jednak dopiero od pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego,
c) nie ma prawa do zmiany raz przyjętych stawek amortyzacyjnych.
a) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych począwszy od miesiąca kwietnia 201x+2 r.,
b) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych, jednak dopiero od pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego,
49. Osoba fizyczna od maja 201x r. prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali
progresywnej. W 201x+2 r. zamierza wpłacać uproszczone zaliczki na podatek dochodowy. W każdym roku podatkowym
osiągnęła ona dochód podlegający opodatkowaniu. W konsekwencji tego podatnik:
b) ma prawo wyboru takiego sposobu wpłacania zaliczek, a o jego wyborze informuje w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym wpłacał zaliczki w uproszczonej formie,
c) nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ rozpoczął on działalność gospodarczą w trakcie 201x r.
a) nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ uproszczone zaliczki przysługują jedynie podatnikom opodatkowanym tzw. podatkiem liniowym,
b) ma prawo wyboru takiego sposobu wpłacania zaliczek, a o jego wyborze informuje w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym wpłacał zaliczki w uproszczonej formie,
50. Spółka z o.o., która na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest obowiązana wyłączyć z
kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego, przy wyliczeniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego nie bierze pod uwagę:
b) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) zawartych przez podatnika z bankiem krajowych, w którym Skarb Państwa posiada bezpośrednio co najmniej 75% udział w kapitale,
a) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowych projektów z zakresu infrastruktury publicznej, w przypadku którego spełnione są warunki wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
c) kosztów finansowania dłużnego, jeżeli umowa w związku z którą te koszty są ponoszone została zawarta w formie aktu notarialnego.
a) kosztów finansowania dłużnego wynikających z kredytów (pożyczek) wykorzystywanych do sfinansowania długoterminowych projektów z zakresu infrastruktury publicznej, w przypadku którego spełnione są warunki wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
51. Spółka akcyjna będąca właścicielem budynku biurowego zawarła umowę najmu części tego budynku innemu podmiotowi na działalność komercyjną (biuro zarządu spółki). W pozostałej niewynajętej części budynku, spółka posiada swoje biura (siedzibę). W konsekwencji tego:
a) spółka będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków od całego budynku,
c) spółka będzie obowiązana do zapłat podatku od przychodów z budynków, ale tylko od tej części, która została oddana do używania na podstawie umowy najmu.
b) spółka nie będzie obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków, ponieważ ma w nim biura (siedzibę),
c) spółka będzie obowiązana do zapłat podatku od przychodów z budynków, ale tylko od tej części, która została oddana do używania na podstawie umowy najmu.
52. Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych w ramach działalności bezpośrednio sam prowadził działalność badawczo-rozwojową. W związku z tym korzystał z przysługującemu mu prawa do skorzystania z odliczenia w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową. W ramach tej działalności podatnik wytworzył wynalazek, który uzyskała ochronę patentową. Patent ten został sprzedany innemu podmiotowi (spółce z o.o.), w którym podatnik posiada bezpośrednio 60% udziału w kapitale. Czy w związku z tym podatnik będzie mógł dochód uzyskany ze zbycia patentu opodatkować wg zasad przewidzianych dla kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tzw. IP Box:
c) tak, po wyliczeniu tego kwalifikowanego dochodu z zastosowaniem wskaźnika obliczonego według wzoru zawartego w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
b) tak, ale tylko od tej części dochodu ze sprzedaży patentu, która odpowiada procentowemu udziałowi, który posiada podatnik w kapitale podmiotu, na rzecz którego zbyto patent,
a) nie, ponieważ korzystał z ulgi na działalność badawczo-rozwojową,
c) tak, po wyliczeniu tego kwalifikowanego dochodu z zastosowaniem wskaźnika obliczonego według wzoru zawartego w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.