Fiszki
ANALIZA PODATKOWA - MROCZKOWSKI
Test w formie fiszek
Ilość pytań: 52
Rozwiązywany: 4978 razy
21. Czynny podatnik podatku VAT, który nie wykonywał działalności opodatkowanej w innym państwie członkowskim Unii
Europejskiej, ma prawo ubiegać się o zwrot podatku VAT zawartego w towarach i usługach nabytych w tym innym państwie, jeżeli wydatki związane są z prowadzoną w Polsce działalnością gospodarczą:
b) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF do dnia 30 września roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek dotyczy,
a) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF do końca roku podatkowego, którego wniosek dotyczy,
c) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek dotyczy.
b) pod warunkiem złożenia wniosku VAT-REF do dnia 30 września roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek dotyczy,
22. Podatnik od 1 stycznia rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie usług fryzjerskich. Od kiedy będzie on zobowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej?:
c) po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik dokonał pierwszej usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych.
b) po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik przekroczył obrót realizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w kwocie 20 000 zł,
a) od dokonania pierwszej sprzedaży usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych,
a) od dokonania pierwszej sprzedaży usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych,
23. Podatnik będący osobą fizyczną wniósł w całości prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo do spółki jawnej. Z tytułu takiego zdarzenia:
b) przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym powstanie u wspólników spółki jawnej,
a) u podatnika wnoszącego powstanie przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym w równowartości objętych w spółce jawnej wkładów oraz obowiązek w podatku od towarów i usług,
c) powstanie obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych, który będzie ciążył na spółce.
c) powstanie obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych, który będzie ciążył na spółce.
24. Podatnik prowadzi lombard. W zakresie przedmiotów przyjmowanych jako zastaw do udzielanych pożyczek podatnik:
c) nie ma żadnych dodatkowych obowiązków dotyczących przedmiotów oddanych w zastaw.
b) musi prowadzić odrębny magazyn i ewidencję,
a) musi prowadzić odrębną ewidencję według reguł określonych odrębnymi przepisami,
a) musi prowadzić odrębną ewidencję według reguł określonych odrębnymi przepisami,
25. Podatnikowi udowodniono, że świadomie i celowo ukrył przed organem podatkowym księgi i ewidencje podatkowe oraz dokumenty źródłowe. W związku z tym:
c) organ złoży do prokuratora zawiadomienie o podejrzeniu popełnienia przestępstwa niszczenia dokumentów, a postępowanie podatkowe umorzy.
b) organ będzie prowadził postępowanie podatkowe zmierzające przy pomocy dostępnych środków dowodowych do określenia prawidłowej wysokości zobowiązań podatkowych, a niezależnie wszczęte zostanie postępowanie karne skarbowe o popełnienie czynu z art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego,
a) organ umorzy postępowanie podatkowe i dokona wszczęcia postępowania karnego skarbowego z tytułu popełnienia czynu opisanego w art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego,
b) organ będzie prowadził postępowanie podatkowe zmierzające przy pomocy dostępnych środków dowodowych do określenia prawidłowej wysokości zobowiązań podatkowych, a niezależnie wszczęte zostanie postępowanie karne skarbowe o popełnienie czynu z art. 83 § 1 kodeksu karnego skarbowego,
26. Pani Anna wraz z panem Adamem w lutym 201x r. wspólnie zaciągnęli kredyt hipoteczny w wysokości 400.000 PLN, przy czym udziały we własności nabytego w tym samym miesiącu lokalu mieszkalnego położonego w Warszawie, w którym oboje zamieszkują, wynosiły po 50%: W marcu 201x r., w drodze spadkobrania testamentowego, pani Anna stała się właścicielką domu jednorodzinnego położonego w Kutnie. Natomiast w maju tego roku pani Anna zawarła związek małżeński z panem Adamem. Żadnych umów majątkowych małżeńskich nie zawierali. W lipcu 201x r. pani Anna sprzedała dom w Kutnie, uzyskując kwotę 180.000 zł, którą w całości wykorzystała na spłatę zaciągniętego w lutym tego roku kredytu hipotecznego. Czy środki finansowe pochodzące ze sprzedaży domu jednorodzinnego położonego w Kutnie wydatkowane na spłatę zaciągniętego w lutym 201x r. kredytu hipotecznego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe pozwalające p. Annie na skorzystanie ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust.1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
c) nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w całości, lecz jedynie w 50%.
b) tak, bez ograniczenia do wysokości posiadanego udziału we współwłasności lokalu mieszkalnego,
a) nie, ponieważ Pani Anna nie zaciągnęła kredytu sama, ale wspólnie z p. Adamem,
b) tak, bez ograniczenia do wysokości posiadanego udziału we współwłasności lokalu mieszkalnego,
27. Pan Jan jest ojcem samotnie wychowującym dzieci w wieku 10 i 12 lat. W styczniu 201x r. otworzył zakład stolarski zajmujący się produkcją mebli. Pan Jan szacuje, że do końca roku podatkowego osiągnie z tego tytułu przychód w wysokości 900.000 zł, a koszty w wysokości 700.000 zł. Jaką formę opodatkowania powinien wybrać, aby jego obciążenia z tytułu podatku dochodowego były najniższe?:
b) według skali progresywnej,
a) ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
c) według skali proporcjonalnej (podatek liniowy).
b) według skali progresywnej,
28. Skutkiem zawarcia małżeńskiej umowy o rozdzielności majątkowej jest:
a) brak możliwości wspólnego rozliczenia w podatku dochodowym począwszy od zeznania za rok, w którym zawarto umowę,
b) brak możliwości wspólnego rozliczenia w podatku dochodowym począwszy od rozliczenia za rok następujący po roku, w którym zawarto umowę,
w którym zawarto umowę, c) brak możliwości zawarcia umowy spółki cywilnej pomiędzy małżonkami, którzy zawarli umowę o rozdzielności majątkowej.
a) brak możliwości wspólnego rozliczenia w podatku dochodowym począwszy od zeznania za rok, w którym zawarto umowę,
29. Ewidencja środków trwałych w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej to:
a) księga podatkowa,
b) informacja podatkowa,
c) ewidencja dodatkowa.
a) księga podatkowa,
30. Fundusze inwestycyjne otwarte, utworzone na podstawie ustawy o funduszach inwestycyjnych:
b) mogą bez ograniczeń dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od nabywanych środków trwałych,
c) mogą stosować do osiąganych dochodów preferencyjną zryczałtowaną stawkę podatku.
a) podlegają zwolnieniu podmiotowemu od podatku dochodowego,
a) podlegają zwolnieniu podmiotowemu od podatku dochodowego,
31. Z podatkowego punktu widzenia zaletą prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki komandytowej jest:
a) brak podwójnego opodatkowania dochodów,
b) zwolnienie podmiotowe od podatku od towarów i usług,
c) możliwość uczestnictwa w podatkowej grupie kapitałowej.
a) brak podwójnego opodatkowania dochodów,
32. Instrumentem optymalizacji rozliczania strat podatkowych może być:
a) utworzenie podatkowej grupy kapitałowej,
c) podział spółki kapitałowej.
b) przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową,
a) utworzenie podatkowej grupy kapitałowej,
33. Zaliczenie w sposób przyspieszony ceny nabycia hali produkcyjnej będącej używanym od 10 lat środkiem trwałym do kosztów uzyskania przychodów możliwe jest poprzez wybór:
b) odpisów amortyzacyjnych według metody degresywnej,
a) odpisów amortyzacyjnych według metody liniowej,
c) odpisów według indywidualnych stawek amortyzacyjnych.
c) odpisów według indywidualnych stawek amortyzacyjnych.
34. Amortyzując samochody osobowe podatnicy mogą stosować:
c) wyłącznie metodę amortyzacji liniowej.
a) metodę amortyzacji liniowej oraz metodę opartą o stawki indywidualne dla używanych lub ulepszonych samochodów osobowych,
b) metodę amortyzacji liniowej, w tym z możliwością podwyższania i obniżania tych stawek, oraz metodę degresywną,
a) metodę amortyzacji liniowej oraz metodę opartą o stawki indywidualne dla używanych lub ulepszonych samochodów osobowych,
35. Wybór degresywnej metody amortyzacji podatkowej, zamiast metody liniowej, przez podatnika uzyskującego dochody podatkowe opodatkowane według proporcjonalnej 19% stawki powoduje powstanie:
c) efektu progresji.
a) korzystnego dla podatnika podatkowego efektu odsetkowego,
b) ujemnego niepodatkowego efektu odsetkowego,
a) korzystnego dla podatnika podatkowego efektu odsetkowego,
36. Jan Kowalski będący rezydentem podatkowym w Polsce zawarł umowę o pracę ze spółką mającą siedzibę w Wielkiej Brytanii i wykonywał pracę wyłącznie na obszarze Polski. Dochody osiągnięte z tego źródła zostaną opodatkowane:
b) wyłącznie w Wielkiej Brytanii,
c) zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i w Polsce, przy czym w państwie rezydencji znajduje zastosowanie odpowiednia metoda unikania podwójnego opodatkowania.
a) wyłącznie w Polsce,
a) wyłącznie w Polsce,
37. Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego może wybrać opodatkowanie:
b) w formie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych albo na zasadach ogólnych,
c) w formie karty podatkowej albo na zasadach ogólnych.
a) wyłącznie według zasad ogólnych (skala progresywna albo tzw. podatek liniowy),
a) wyłącznie według zasad ogólnych (skala progresywna albo tzw. podatek liniowy),
38. Spółka kapitałowa mająca siedzibę w Polsce nabywa towary od spółki kapitałowej (podmiot powiązany) mającej siedzibę w państwie nienależącym do Unii Europejskiej. Organ podatkowy państwa obcego zakwestionował cenę transferu, uznając za zgodną z zasadą arm’s length cenę w wysokości wyższej niż ustalona między stronami. Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z państwem rezydencji podmiotu powiązanego. Podwójne opodatkowanie zakwestionowanej części wynagrodzenia:
a) może zostać wyeliminowane w ramach procedury wzajemnego porozumiewania na podstawie Konwencji z dnia 23 lipca 1990 r. w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych,
c) nie zostanie wyeliminowane.
b) zostanie wyeliminowane w przypadku, gdy warunki określone przez administrację podatkową państwa rezydencji podmiotu powiązanego są zgodne z warunkami, jakie uzgodniłyby niezależne podmioty,
c) nie zostanie wyeliminowane.
39. Spółka kapitałowa ALFA mająca siedzibę w Warszawie prowadzi dochodową działalność handlową oraz wybrała opłacanie zaliczek na podatek dochodowy w formie uproszczonej według art. 25 ust. 6 i n. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. ALFA może uprawdopodobnić w roku podatkowym 200x nieściągalność wierzytelności z tytułu dostawy towarów i tym samym dokonać odpisu aktualizującego w wysokości 100.000 zł uznanego dla celów podatkowych. Alternatywnie Alfa może oczekiwać na wydanie przez komornika postanowienia o nieściągalności i w ten sposób udokumentować nieściągalność wierzytelności w roku podatkowym 200x+1 r. Jako doradca podatkowy uznasz, że:
c) dokonanie odpisu aktualizującego uznanego dla celów podatkowych, niezależnie od tego, czy w roku podatkowym 200x nieściągalność wierzytelności zostanie uprawdopodobniona, nie spowoduje powstania żadnych podatkowych efektów odsetkowych.
a) uprawdopodobnienie w roku podatkowym 200x nieściągalności wierzytelności z tytułu dostawy towarów spowoduje powstanie korzystnego dla podatnika efektu odsetkowego, wynikającego z możliwości ulokowania oszczędności podatkowej,
b) uprawdopodobnienie w roku podatkowym 200x nieściągalności wierzytelności z tytułu dostawy towarów spowoduje powstanie niekorzystnego dla podatnika efektu odsetkowego, wynikającego z możliwości ulokowania oszczędności podatkowej,
a) uprawdopodobnienie w roku podatkowym 200x nieściągalności wierzytelności z tytułu dostawy towarów spowoduje powstanie korzystnego dla podatnika efektu odsetkowego, wynikającego z możliwości ulokowania oszczędności podatkowej,
40. ALFA spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrz-unijnych. W celu świadczenia usług ALFA wywiozła jedną z maszyn produkcyjnych ze swojej siedziby w Warszawie do swojego oddziału w Sztokholmie (Szwecja), niebędącego odrębnym podatnikiem podatku od wartości dodanej. Maszyna ta będzie tam czasowo używana przez okres 18 miesięcy. W związku z przemieszczeniem maszyny z terytorium Polski ALFA powinna wykazać:
b) przemieszczenie nie podlega opodatkowaniu VAT,
c) polski VAT według stawki podstawowej.
a) polski VAT według stawki 0%,
b) przemieszczenie nie podlega opodatkowaniu VAT,